1. 企業如何做好資金管理
導語：資金是企業的血液，是企業生存和發展的重要基礎，是企業財務管理的核心。有效的資金管理能夠促進資金快速、良性循環、使有限的資金用在“刀韌”上，提高資金的時間價值和經濟效益，確保資金的安全與完整，樹立企業 “一盤棋”的思想。
企業如何做好資金管理
一、企業資金管理的現狀
(一)領導不夠重視、沒有專門的部門，缺乏專業人才
這種現象在製造企業尤為嚴重。製造企業有其特殊性，企業的業務流程最復雜，一般都有研發、采購、生產和銷售等過程，這類企業的大多數領導往往是從製造或銷售起家，對企業的資金管理往往不太重視，許多企業都沒有專門的資金管理人員，更談不上專門的資金管理部門，資金管理普遍只是由會計人員兼任，沒有專門的資金管理專業人才。兼職資金管理人員大多充當的是統計員的角色。
(二)資金管理沒有一整套完整的制度
制度是企業經營管理各項活動順利開展的基礎性保障，多數企業對資金管理沒有形成一整套完整的制度。缺乏統一的財務資金調控制度，沒有統一的資金管理信息平台，信息傳遞渠道不暢，財務、資金結算、投資、融資等信息集中不起來，致使企業決策者難以及時、准確、全面掌控資金信息，無法實施有效的決策、管理、監督和控制。
(三)缺乏准確的、科學的資金預算，無法做到事前計劃、事中控制和事後分析
許多企業連資金預算都沒做，有些企業資金預算編制粗糙且執行偏差大，編制的時間間隔太長，對現金流量無法及時准確掌握。有些企業預算管理內容僅限於費用預算、利潤預算，沒有資本預算、資金預算的內容。對資金預算的重視程度不夠，無法做到事前計劃、事中控制和事後分析。
(四)企業資金風險高，隨時處在資金斷裂的火山口
多數企業會計報表反映盈利非常可觀，但是資金卻非常緊張。究其原因無非是大量的賒銷、高額的'庫存、隨意的對外出借資金等。企業資金風險高，隨時處在資金斷裂的火山口。歷史上曾有一些國際知名的大公司，雖然他們的資產還沒有到資不抵債的程度，但是由於資金運作失誤，資金鏈中斷，導致經營活動無法正常維持，被迫破產關閉，其中的教訓沒引起重視。
(五)資金收益率低，浪費現象嚴重
有不少企業經營效益非常好，手上有大量的現金放在銀行活期賬戶上吃利息，資金收益率低，浪費現象嚴重。有些集團公司內部成員企業資金閑置與短缺無法調節，資金充裕的機構對閑置資金缺乏有效的理財手段，而資金短缺的機構卻又向銀行大量貸款，財務費用居高不下;企業多頭開戶，集團無法對資金流動實施有效監控。
二、企業資金管理的目標
作為金融資產之一的資金，跟其他金融資產一樣也具有三個特性：流動性、收益性和風險性。流動性和收益性成反比，流動性越強，收益性越低;收益性和風險性成正比，一般來說風險越高要求的收益也越高;流動性和風險性成反比，流動性越強，風險也越低。企業的資金管理目標應為：保持合理的流動性，控制風險，提高收益，達到流動性、收益性和風險性的最佳平衡。
三、實現企業資金管理流動性、收益性和風險性三者最佳平衡的措施
(一)設立內部專門的資金管理部門或人員
財務人員特別是財務總監和財務經理，要利用一切可能的機會對公司領導進行必要的資金管理理念溝通。首先讓公司最高層對資金管理引起足夠的重視，這是工作的前提，如果領導不重視，一切都是空談。企業應該視情況設置專門的資金管理部門或管理員。如果企業屬非集團公司或只是集團成員企業，可考慮設置專門的資金管理員;如果是集團公司可考慮設置專門的資金管理部門，根據企業情況選擇統收統支模式、撥付備用金模式、資金結算中心模式、內部銀行模式或財務公司模式。
(二)制定完善的資金管理制度
資金管理制度可分為基礎性的制度和操作層面的業務流程制度。
資金管理制度是各項資金活動順利開展的基礎性保障，要大力推動資金運作的合法性和規范性。企業應當根據法律法規及企業自身的管理需要，完善資金管理制度，強化資金管理。企業資金管理制度主要涉及資金授權、批准、審核等方面。僅僅有基礎性的資金管理制度還不夠，還需要完善操作層面的業務流程制度。企業在設計資金活動相關制度時，應該重點明確各種資金活動的業務流程，確定每一個環節、每一個步驟的工作內容和應該履行的程序，並將其落實到具體部門和人員。
對於各項資金管理制度的制定首先應做充分的調查了解，充分溝通(溝通的方式可以是電話、當面、電子郵件、也可以召開專門會議)，聽取相關部門和人員的意見。制定出草案後，應再發郵件廣泛徵求意見，對大家的意見和建議收集整理，必要時再討論，有時需要經過多次反復討論，最後達成一致後，送有權批準的領導審批後，張貼、掃描，郵件發至各相關部門人員，公司各相關部門人員閱後在背面簽字認可後存檔。
再好的制度、措施，如果只停留在紙面，不嚴格執行，就只能流於形式而無法發揮實效。制度的執行到位與否是事關整個資金活動能否取得實效的關鍵，只有嚴格執行，才能保證實現企業的資金管理目標。
(三)完善和嚴格執行科學的資金預算管理制度
科學的資金預算管理，是實現企業的資金管理流動性、收益性和風險性最佳平衡的最關鍵因素之一。資金預算應該貫穿於資金管理的全過程，這有利於公司完成全方位的資金管理，進而提高公司資金使用效率和效益，實現股東價值最大化。
資金預算一般分年度、季度、月度預算，有些企業則會編制更細的周預算和日預算。我們認為，企業須編制更細的日預算和周預算，以確保企業資金管理的安全性和收益性的最大化。准確而科學的資金預算一經編定、批准，企業各級、各部門管理層都須嚴格執行，真正做到“謀定而後動”。科學的資金預算應貫穿於企業全面預算的全過程，年底或年初編制
下一年的年度資金預算，每個季度的第一個月編制季度資金預算，每月月初編制月度資金預算。資金預算的編制應分為經營活動預算、籌資活動預算、投資活動預算，先編制經營、投資活動預算，再編制籌資活動預算。資金預算由資金專員匯總編制、財務經理或資金經理復核，財務總監最終復核，對於年度資金預算應報公司董事會討論批准。切實推行以“資金預算管理”為中心的新型的科學的資金管理“全面預算管理”理念。
在預算的分析方法上，靈活應用各種分析法和營運資金管理模型，採用文字、圖表、實例相結合的形式，各級財務總監親自修改分析，親自寫分析點評，提高預算與預測分析的質量，為管理層團隊和董事會提供有效的決策支持。
(四)嚴格控制資金管理中的各類風險
資金管理中存在著各種各樣的風險，但風險並不可怕，關鍵是要做到可控。以下面幾類風險為例：
1、對籌資投資合同審核不嚴導致的風險
銀行提供的籌資投資合同、協議屬於格式條款，一般載明有籌資投資數額、期限、利率、違約責任等內容，而且條文一般都很長，少則幾頁紙，長則幾十頁紙。公司的資金管理人員如果是由會計人員來兼任，工作則特別繁重，這個時候對合同的審核很容易走過場，匆匆忙忙就交董事長簽字和蓋章。因此，對於銀行等外部機構提供的籌資投資合同、協議，一定要讓公司專業的資金管理人員逐條審核把關，必要時也可藉助外部中介機構，嚴格控制對籌資投資合同審核不嚴導致的風險。
2、無法支付到期債務風險
任何籌資活動都需要支付相應的籌資成本。對於債權類籌資活動來說，相應的籌資成本表現為固定的利息費用，是企業的剛性成本，企業必須按期足額支付，用以作為資金提供者的報酬。對於股權類籌資活動來說，雖然沒有固定的利息費用而且沒有還本的壓力，但是保證股權投資者的報酬一樣不可忽視，企業應認真制定好股利支付方案，包括股利金額、支付時間、支付方式等，如果因股利支付不足，或者對股權投資者報酬不足，將會導致股東拋售股票，從而使得企業股價下跌，給企業的經營帶來重大不利影響。
3、外匯風險
筆者之一原所在公司出口業務所佔比重大，主要結算貨幣為美元，人民幣對美元持續升值，公司承擔著巨大的外匯風險。為了應對外匯風險，公司採取了套期保值等風險屏蔽措施規避外匯交易風險公司;在2009年下半年將人民幣貸款全部切換為美元貸現，這樣做不僅因為美元融資利率低，更重要的是可以從人民幣對美元持續升值中帶來實實在在的收益。
4、稅務風險
稅務風險容易讓人忽視，但是在資金管理中得必須考慮的風險。財稅[2000]7號規定：“對企業主管部門或企業集團中的核心企業等單位(以下簡稱統借方)向金融機構借款後，將所借資金分撥給下屬單位(包括獨立核算單位和非獨立核算單位)，並按支付給金融機構的借款利率水平向下屬單位收取用於歸還金融機構的利息不徵收營業稅。統借方將資金分撥給下屬單位，不得按高於支付給金融機構的借款利率水平向下屬單位收取利息，否則，將視為具有從事貸款業務的性質，應對其向下屬單位收取的利息全額徵收營業稅。”因此必須合理確定轉貸利息標准，降低納稅風險。不同國家的稅務制度，對企業現金管理有不同的影響，但主要影響現金管理實施的成本效益。
(五)轉變傳統的營運資金管理方式，利用閑置資金進行投資理財
1、將資金管理的目標定義為利潤中心
按照傳統的做法是將資金管理目標定義為成本中心，認為資金管理部門不能給企業創造利潤。隨著時間的推移更多的企業將把資金管理目標定義為利潤中心，根據調查資料顯示， 2004～2005年，越來越多的企業集團把資金管理目標定義為利潤中心，而不是成本中心，集團企業更注重於資金的增值保值功能。這個比例在世界500強企業中2004年為59%，而2005年就猛升到了87%。
2、由過去重利潤表、輕資產負債表的利潤表觀轉為重資產負債表的資產負債表觀
傳統商業模式過多注重企業盈利，卻因而佔用了大量的營運資金，往往導致企業出現資金周轉問題。2006年國家頒布新的企業會計准則，很多變化的地方體現了重資產負債表觀的導向，同樣的資金管理也應該由過去重利潤表、輕資產負債表的利潤表觀轉為重資產負債表的資產負債表觀。很多企業打著“戰略庫存”的旗號，低價采購了過量的存貨，導致存貨大量積壓，形成“戰略包袱”;為了盲目追求銷售額，進行了大量的賒銷，應收賬期越拖越長，庫存和應收賬款佔用大量現金。企業應該權衡由低價買進過量存貨節省下來的成本與管理這些存貨的額外開支究竟孰高孰低。企業也應該時常提醒客戶准時付款，以縮短整體應收賬期。對於應付賬款，在不影響企業信譽的情況下，應盡量推遲支付。
3、利用閑置資金進行理財
通過企業挖潛，也許能“擠”出大量多餘的現金，這樣可減少很多不必要的籌資，節省出大量不必要的籌資費用。如果企業確有多餘的資金，也不要放在活期存款賬戶上，目前活期存款年利率只有0.4%左右，如此低的年收益率，怎麼說都是資金的浪費，企業進行一些風險低、保本保證收益型的投資理財，可大大提高資金收益率。
2. 如何加強企業資金管理
摘要： 在企業管理中，財務管理佔中心地位，財務管理中，資金管理是核心部分。任何企業在社會中生存立足都離不開資金管理，伴隨著我國社會主義市場經濟的不 斷革新發展，各大企業要想在競爭中站穩腳根，就要對管理模式進行不斷創新發展。本文在分析當下企業資金管理現狀及其中存在的不足基礎上，提出一些如何改進 的方法策略。
關鍵詞： 企業 資金管理 制度規范
在企業的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產，因此資金管理是企業財務管理的核心內容。如何加強資金管理，提高資金使用效益是擺在每個企業面前的重要課題。
一、目前企業資金管理中的現狀及問題
隨著市場經濟的快速發展，在我國大多數企業的資金管理水平已經提高了很多。但是即便如此，就現狀分析來看，一些不可忽視的問題依然存在，主要表現為兩個大的方面，一是資金管理制度不健全，二是資金調度使用不安全。具體表現為：
(一)資金管理制度不健全，資金管理水平不高
一些企業資金管理即使定製了一些規章制度，但是這些制度並不完整，如有些企業沒有建立資金預算制度;有的企業建立了預算制度，但實際操作中並 不按制度執行，導致制度形同虛設，最終造成了企業的營運資金在結算的時候出現了有時候不足而有時候過剩的後果，從而影響了企業正常的經營流程。還有的企業 預算不符合實際，指標沒有經過嚴格的計算和考核，由此提高了不良資產的比例，也加大了隱藏的財務風險。
(二)監控不力，缺乏嚴格的監督
在企業運營當中，雖然領導人有在事先設置一些相應的監督職能，也制定了一些制度來保證監督的正常履行。但事實卻是，企業的領導者在工作中由於 沒有全面正確地掌握全部的資金流動情況，對監管這一方面是持有鬆散的態度，致使其沒有發揮應有的作用。再加上一些財會人員不是很了解自己公司的實際狀況， 自己又屬於低級員工，再加上不嚴格的企業內部審計制度，很多時候只能按照領導大致的意圖去管理財務，造成財務監督疲勞而落後。這種事前控制缺乏力度，事中 審計監督走過場，事後缺乏強有力的處罰措施導致了企業管理水平落後。
(三)資金管理觀念差，管理手段落後
在現階段的我國，對於大多數企業來說融資比較困難，尤其是對於一些中小企業來說最為困難，因此，這些企業在融資的時候並不是根據實際情況融 資，而是根據其偏好甚至出現沖動融資的情況。在此番的盲目融資過後，又沒有合理的投資渠道，造成的資金的嚴重浪費，資金的管理觀念差。在社會巨大的競爭 中，追求利潤的最大化成為很多企業唯一的目標，雖然因此注重加強生產管理，卻忽略了財務管理，導致了表面上企業的營運能力非常強，但是實際上出現了很多問 題在企業財務管理上。一些企業在針對流通資金和營運資金的管理這方面處於弱勢，他們的目標大多是資產總額等方面出現大幅度提升，而沒有關注到良性資金流這 一問題，主要表現在應收賬款和應付賬款等現金流的管理方面。而沒有做好現金流管理，最終使得不良現金流產生。
(四)資金分散使用，效率低下
節約資金是企業運營的重中之重、在當前市場經濟條件下， 企業運營必須以資金管理為核心， 最大限度地追求資金的使用效率。但是由於現在很多企業實行的是集團制和母子公司制，很多企業在使用資金的時候存在著不同程度的矛盾，比如企業集中管理資金 與內部分散管理佔有的'矛盾，從而造成了資金使用率不高。一方面有的企業部門多，都爭先開戶，導致資金失控，沉澱嚴重;另一方面有些部門又在困難地籌集急需 的小額資金。由於資金管理體制的不全面導致了企業調控掌握資金的能力較差，最終造成了資金沒有得到有效地利用。
(五)信息缺乏真實度，難以為科學決策提供正確合理的依據
由於會計核算的隨意性，財務報表編制中存在不切實際的情況，再加上其中一些人為因素的影響，使得企業財務會計信息不具有真實性，在現階段這個 企業競爭劇烈，變幻莫測的信息社會當中，企業無法及時掌握最新的市場信息，這造成企業缺乏科學依據，進一步影響了接下來企業做出的一系列科學決策。現代企 業管理的根本是信息管理，企業必須及時掌握真實准確的信息來控制資金流。然而，目前我國相當多企業的信息不具有透明公開合理性。企業的高層決策者無法從中 獲得准確有效地財務信息，搞不清楚下面的情況。讓大家更加擔憂的是，企業當中存在各個不同層次的部門時不時地截留信息，甚至提供虛假信息，使得最後到達決 策者手中的信息存在虛假性。據財政部會計信息質量抽查證實，全國80%以上的企業會計信息存在不同程度的失真。不真實的社會資金信息，不僅企業的科學決策 起不良作用，也影響了政府宏觀管理的效果。
二、加強企業資金管理的對策：
(一)不斷完善資金管理制度，提高資金管理水平
建立和完善資金預算制度，企業要花大功夫建立起一個較完善的資金管理制度，並且在運營中，不僅嚴格按照制度執行，而且要在發展過程中，不斷總 結經驗教訓，推動管理秩序良好發展。完善結算中心制度，實施資金的集中管理。建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環，保證資金管理的集中統 一，企業通過建立財務結算中心，實現了內部資金的集中管理、統一調度和有效監控，並使下屬單位資金的出入處於集團的嚴密監管之下，減少了銀行風險，營造了 新型的銀企關系。
(二)創新多種監督方式，確保資金的安全和完整
在企業監督方面，加強內審機構的權威和職能，健全內部審計監督控制制度，不僅要制定相應的監督管理制度，強化管理者的內控意識，企業的中高層 領導者在履行職務過程中充分發揮自己的作用，對於一些不好的現象與不良的行為要嚴厲批評指出，不能敷衍了事，還要建立嚴格的懲罰制度，如果情節嚴重的，要 加大懲罰力度，這樣才能保證管理地正常實施，為企業未來的發展創造良好的環境。
(三)強化企業資金管理工作
這著重強調企業管理者的管理觀念與行為。從問題可以看出，現代企業的高層管理者在融資等方面嚴重缺乏良好的發展意識與觀念，沖動行事。這就要 求企業在選拔與培養領導者的時候要重點強調管理觀念的培養與形成，加大對員工的素質等方面的投入，加強對他們管理的訓練。同時經常檢查和評價每個財務人員 的工作成績，對員工要多加鼓勵，這樣會大大提高企業資金管理及控制制度的成效。
(四)強化企業資金集中管理工作，提高資金利用率，避免不必要的浪費
企業可以對資金進行集中性的管理方式，只有這樣才能提高對資金的利用率，提升管理水平。無論是單一企業還是集團企業，資金集中管理是發展的必 然趨勢。實施企業資金集中管理影響著企業的生死存亡。有助於企業形成完整的資金鏈，最終實現整體利益的最大化，有利於調整企業運營的戰略方向，有效地控制 住企業的成本，整體信用得到了大幅度提升，提高資金的使用效率。就目前來看，一旦企業進行資金集中管理，企業可以按照自己自身的實際情況與發展目標來管理 資金的存放與投入，並進行相應的綜合歸集。加強內部資金的整合和統籌管理，實現內部資金的相互平衡，提高資金的利用率。
(五)加強企業與社會的聯系度，確保信息的真實性
信息的真實性對於企業與決策者做出科學的決定起著至關重要的作用，不僅是依據之一，也從一定程度上決定了企業未來的發展。因此，在信息真實性 上，應當下大功夫。一方面，會計核算的時候，要有專門的監督與審核人員，杜絕人為參假行為，對核算的結果也要反復地檢查，盡量做到結果的真實性。另一方 面，從底層或者社會中反饋的信息應該具有直接性，直接到達決策者的手中，避免中間者的無用參與與截留信息。最重要的是及時性，無論從哪一方面來的信息都應 該及時而有效地到達最終端，成為領導者做出正確決策的有效依據。
三、結束語
以上是筆者根據目前的社會情況分析出來的問題及實施方案，針對現在瞬息萬變的社會狀況，以上信息可能無法及時有效地解決企業資金管理問題。雖 然總體來說，我國多數企業目前的資金管理模式可以暫時性地適應社會對其發展的要求。但是，隨著社會地進步，企業的發展及其規模的擴大，我們絕不能僅滿足於 當前的模式及方法，而應該不斷吸取經驗教訓，完善和改進現有的模式，以確保企業健康持續快速發展。
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3. 如何進行資金管理
導語：資金管理是企業管理的重要內容，資金管理顯得越來越重要。企業資金管理中的主要問題有：信息失真，難為科學決策提供依據;監控不力，缺乏監督;資金散亂，使用效率低下等。加強企業資金的管理和控制，要從強化資金的集中管理、加強財務監督和採用先進的計算機管理手段等方面入手。
如何進行資金管理
一、企業資金管理的現狀及主要問題
每個企業管理者都渴望企業有充足的資金，尤其是可以無償使用的流動資金。但是他們沒有從資金的籌集、投資、使用、分配等全程去合理地配置資金，沒有系統地分析以上過程中存在周轉下降的風險以及防範的措施，也缺乏對上述全過程的跟蹤與管理，導致大量資產佔用和應收賬款壞賬率加速上升，導致資金使用周轉效率明顯下降，甚至出現斷層。具體表現如下：
(一)在資金的籌資階段缺乏科學的預測與規劃
現代化企業管理模式在我國起步比較晚，所以對籌資階段的管理還處於初級階段。首先，缺乏對資本結構的正確選擇，從而導致籌資方式選擇的困惑。採用股權籌資還是採用債權籌資?是通過自有資金還是用外部資金?
其次，對資金的最佳持有量沒有準確的預測。這是最關鍵的一步，因為資金太少達不到目的，資金投入過多浪費了資源，更增加了邊際成本，所以這個步驟需要專家以及權威人員的科學預算。
再次，缺乏對資金綜合成本的考慮。這里的綜合成本是最低成本與收益以及風險的有機整合。但是許多企業沒有這樣全面考慮，一味地追求成本最低，大量地使用貸款，導致財務風險急劇上升，如果遇到國家財政政策變動或者企業經營稍有不慎，企業將會面臨著經營舉步維艱，乃至破產的境地。
(二)投資階段缺乏對客戶的等級以及市場的調研
縱觀這幾年我國的經濟發展，企業由於投資失誤而導致經濟下滑，甚至出現經濟鏈條斷裂的現象時有發生。究其原因，一是缺乏對市場的調研與企業具體實際情況的周密考慮，而盲目地增添所謂的新設備、拓建新廠房。結果設備與技術以及人才沒有完全整合，導致設備不能正常運轉而閑置。項目投入由於沒有進行事先的可行性調研，出現了資金鏈條的斷裂，在建工程成了永久的在建工程，最終使得資金被大量佔用，流動資金嚴重短缺。
另外，在與新客戶的交往以及合同的簽訂過程中，一時被收益沖昏了頭腦，忽略了風險的存在，以及對新客戶資質、等級、能力、實力的科學調研與分析，而盲目進行合作。最後可能會由於合同條款的瑕疵以及對方違約，導致資金有投入無收回，這樣不但影響了原企業的經營運轉，同時也影響了企業新的機遇，這種現狀導致許多企業叫苦連天，悔之晚矣。
(三)使用過程中沒有做到統籌安排
企業在生產經營過程中從事短期以及中長期的貸款活動是十分正常的。但是這里需要科學的資金籌劃管理，而不是盲目到銀行進行借貸。但是許多企業受到傳統觀念的影響，沒有統籌安排資金的意識，更沒有財務管理的理念，所以沒有合理安排短期借款與長期借款的用途，導致時而資金短缺，時而資金閑置。這樣不但增加了財務成本以及機遇成本，還浪費了企業最寶貴的貨幣資源。
再有，許多企業銀行賬戶清理不及時，導致資金白白浪費。由於企業客戶多，再加上在生產過程中還有專項核算的業務，導致銀行戶頭逐漸多起來。如果這些戶頭沒有專人專門管理的話就做不到及時清理、歸類賬戶，這樣閑散資金長期掛靠，就影響了資金的使用。這樣的案例在許多企業時常存在，所以應該引起企業管理者們的高度重視。
(四)生產經營過程中資金管理混亂
首先企業在資金的管理上疏於導入預算管理，導致計劃超出預算、支出超出計劃，以致預算與實際發生情況偏離較遠。究其原因，是資金預算的基礎數據有瑕疵，各個部門之間往往相互扯皮，導致報表的數據失去真實性，從而導致管理者的經營決策有誤。
最終影響資金的正常運轉。在采購過程中，對原材料的購進缺乏合理安排，有需要就大量購進，不需要就不做計劃，沒有考慮到市場價格的信息對稱性而是根據自己要求去采購，導致原材料成本的增加。在銷售上，為了加速銷售而大量賒銷，隨之而來的是應收賬款的增加，這是很自然的。但是應收賬款沒有專人專門管理，沒有成立專門後期跟蹤管理小組，也沒有進行及時的催賬與核賬。導致壞賬風險加劇，庫存達不到最佳的持有量與采購量，大量的資金被佔用，企業的運轉情況可想而知，更談不上企業的良性發展。
二、如何構建企業資金的良性循環
(一)加強資金的風險防範意識
企業要想健康持續發展，就必須加強內部風險防範意識，努力適應外部環境。同時，我們還知道資金風險系數最高，也最難防範，甚至可以給企業造成無法彌補的損失。所以，加強資金風險防範勢在必行。
因而企業在籌資階段一定要在考慮資金成本的同時，還要考慮財務風險給企業帶來的損失，權衡企業利弊，因為收益與風險並存。在投資階段，一定要責權分明，讓投資者有個明了清晰的意識，調整好企業的最佳資本結構，運用好資金杠桿，將風險降低到可控范圍內。
在使用階段，因為這個階段比較復雜，所以要全過程周密地考慮資金的安全性，根據市場走向，合理地采購原材料，內部生產分布合理，減少資金的空間與時間的佔用。銷售環節及時核對往來賬目，關注客戶信息，及時與客戶溝通，避免資金的流失。
(二)強化內部控制，加強資金的預算管理
資金的管控不僅僅涉及財務管理，它還涉及企業運行的各個環節，所以必須全方位地加強資金管控。首先要規范企業資金的基礎工作，如現金的日清月結、明細賬務登記與貨物的盤點等基礎工作。其次企業領導要親自組成督促小組配合財務等有關部門深入基層檢查工作，以確保基層資料的真實可靠，更為企業預算打下堅實基礎。再有就是建立好財務預警體系，成立專門的'風險預案小組對資金的風險進行預測、分析、評估、防範，將風險規避在可預測范圍內。最後強化資金的預算管理。在基礎資料完善的情況下，做到預算的編制要科學，執行要嚴肅，避免朝制夕改。如果受到市場政策的影響以致作出失誤的決策，管理層必須及時作出正確的判斷，並及時改變預算的執行與編制，以確保企業的正常運轉。
(三)建立企業資金的集中核算模式
現代化企業模式使許多企業已經走向集團化，致使集團內部許多分公司之間以及分公司與母公司之間內部資金管理的復雜性加劇。所以為了使資金管理有序，避免資金沉澱以及提高資金的整體使用率，應該建立集團內部財務公司，建立集團資金池，統一進行資金核算和配置，並由集團統一向銀行申請管理賬戶。在內部，企業成立銀行核算中心，統一對限額以上的收支業務進行核算管理。
企業集團通過統一的管理系統軟體，使全集團上到報表、中間到資金的使用與結余、下到基礎資料的收集整理都一目瞭然。進而便於集團整體的資金調劑，最終降低集團資金的成本，促進集團整體經濟的發展。
(四)加強財務人員隊伍建設，充分發揮人的主觀能動性
財務人員特別是企業的財務骨幹以及核心人才，是高超的業務能力與崇高的職業道德的有機體。他們的工作從財務側面反映了企業的經營活動。為了真實客觀地反映企業的運營軌跡，財務人員的職業素質與業務能力十分重要。因此，企業要建立科學有效的引進人才、使用人才機制，並定期地培養人才、挖掘人才，更要用好人才，從物質上與精神上讓人才愛崗敬業、心系企業，這樣人才能留在企業。
4. 怎樣做好企業資金管理
導語：資金是企業生存和發展的基礎。資金管理，就是對企業的資金流、資金調度、資金結算和資金運作等進行的系統化管理。資金管理是企業管理的一項重要內容。
怎樣做好企業資金管理
1 當前企業的資金管理現存的問題表現
(1)資金混亂，應用的效率低
節約資金是社會及政府一直提倡的，在市場經濟的發展下，企業運營要把資金是核心的觀念加強，使資金能發揮最大限度的作用。盡管每個企業都可能制定了資金使用計劃和各項費用開支計劃，但多數企業不能做到按計劃控制，導致計劃的可操作性差，有的計劃與實際嚴重脫節，使企業的資金管理變的盲目，影響企業資金的正常周轉。
當企業的規模不斷加大，企業的組織結構不斷的調整，企業集團對於資金的集中管理需要就和多級法人的資金分散產生了矛盾，這也是當前企業所面臨的財務資金管理問題中十分突出的一項。資金的失控，隨意性的投資，致使資金沉澱嚴重，利用率低下。
(2)監督，調控，考核不完善，對事前和事中沒有嚴格的監督
在現有的國有企業當中，所有者對企業，母公司對子公司，公司的管理層對各個資金運動的環節都存在著相同的問題，那就是監控力度不夠，甚至出現內部的人為控制現象。就算是設置了監督職能，又制定很多的監督制度，監督者卻並沒有確切的掌握到企業資金活動的全面情況，不知道企業資金流動的信息及手段，所以並沒有及時的發揮到監督作用。控制力低，審計監督的過程粗糙，致使財務的風險變高。
(3)信息的失真，不能為科學的決策提供有力的依據
企業中，由於很多人為的原因，導致會計核算結果不準確，報表不真實，甚至合並會計報表時掩蓋了子公司實際的運營狀況。如果信息不夠真實，那麼不但會直接的影響企業科學的決策，更影響政府的宏觀管理與社會監督的成效。
(4)預算的制度無法落實，資金的管理也不按章執行
以往的管理體系中，資金管理功能主要是對資金的事後核算，是對企業已經發生的生產經營活動中資金的客觀反映和監督。隨著我國市場經濟的發展，越來越多的企業管理者和決策者希望能及時追蹤和分析企業的支出，成本，收益的來源。
很多企業還沒有建立和健全預算的管理制度，有些企業就算是有了預算管理制度，卻沒有成為企業生產和經營活動所依據的制度，形同虛設，還隨意的改動，使預算的制度無法落實。自己的收支狀況又缺乏統一籌劃與控制，被不合理的佔用，隨意性太大。
(5)管理的方式手段都過於落後
很多企業都沒有建立會計的電算化和電子網路的財務管理系統，所以集團公司或者出資人不能及時的了解各個子公司真正的財務動態，致使信息滯後，效率也低的情況發生。
(6)重視利潤指標考核，忽視現金流控制
這就使得具體實施結果同報告相差甚遠，導致集團公司不但浪費了大量現金，而且因為沒有對現金流的運行情況進行分析控制，導致決策失誤。
2 如何加強企業資金管理的建議
(1)要建立健全預算的管理體制
預算是一種控制的機制與制度化的程序，也是完善自己的集中管理有效的模式，所以，一個企業的預算制度完善，就是企業法人治理結構的完善。預算制度的完備是整個企業生產和經營活動能夠有序進行重要的保證，又是企業進行監督，控制，審計，考核等最基本的依據。所以企業要徹底改變當前預算制度形同虛設的現狀，建立一個全面的預算管理的體制。預算管理，是由自己的.預算編制，預算調整，執行跟蹤管理，監督考核這幾部分組成的。
資金預算，分為年度預算和月度執行預算。編制的原則是以收定支，與成本的費用匹配，以最優化的資金成本，來制定公司的融資方案，這樣才能綜合平衡與編制公司資金的總預算。預算的調整和執行跟蹤的管理，就是預算在執行的過程中，如果前提條件發生變化，比如業務量增加，業務劃轉，出現新業務，需要資金預算及時的進行調整甚至追加預算，這時，預算的責任部門需要提出調整的申請，由資金的管理部門來提出調整的意見，最終實現逐項申報，審批的制度。
這里的預算必須是最新的，經過調整過的結果，統一的口徑，及時的跟蹤經營的情況變化，同時也要注意控制調整的次數，以避免預算的管理流於形式。資金預算管理監督考核是各部門根據其先進的流量使用特點，以預算作為基礎，建立指標考核的體系。由資金的管理部門依照各個部門實際執行預算的業績，按照月，年來進行分析和考核，使預算執行部門的考核完成情況和績效掛鉤。
(2)實現資金集中管理
通過對資金進行集中的管理，使整個集團所有資金都匯聚到母公司，把分散在母公司和子公司的資金集中，有利於母公司進行統一的調度，管理，使用，進而降低了現金佔用水平，又提高了資金的使用效率，同時為集團的重點戰略的發展項目中的資金需要提供有力保證。
具體的說，集中管理資金的優勢表現在以下幾方面：首先是減少了整個集團的銀行賬戶數量。這就增強了自己的流動性，加速了資金的周轉，又提升了資金的價值與經濟的效益。其次，集團公司從此可以在總體上掌握自己的運作，突出重點，是資金進入快速循環與良性循環，增加企業的效益，為了公司擴大生產的規模，調整產業的結構，制定長遠的戰略發展計劃都提供了有力的資金保證。
再次，有效的降低了貸款的規模，使財務費用得到了節省，提高了集團公司在銀行的信用。當公司實現了資金的集中管理，進行統一結算以後，結算的規模大大增加，銀行的信用等級也就提高了，還提高了還貸的能力和融資的能力。
最後，使公司能夠有效的實施資金的預算管理。由於對公司的各個分支機構資金的收支情況、業務過程做了有效的監控，公司的資金運行計劃，控制，分析都為公司資金的預算管理奠定了基礎，推動了全面的預算管理順利的實施。
(3)推行會計的委派制度與內部的審計制度，以強化財務的監督。
首先，推行會計委派制度
國有企業有所有權單一，企業法人的治理結構不夠完善，監督不力，內部人員控制等問題。強化企業對參股及控股子公司進行財務監督和控制，都需要有所有者對經營者監督的體制，這樣才能保證資金集中管理與會計信息真實可靠。所以要結合企業自身的實際情況與特點，財務總監，財務部長實行多樣式會計委派制，強化監督，保證企業統一財務管理軟體能夠有效的運行，並能切實的維護出資者的利益。在國家授權的國有大企業與資產經營的公司，可以對全資控股子公司，委派財務總監，進入董事會，並負責委派機構和企業董事會，有效的防止信息的不對稱與內部人員的控制問題一再發生。
其次，強化企業的內部審計制
作為企業嚴格監督，考核財務資金管理重要的環節，企業的內部審計是強化監督約束的機制，是資金預算取得實際效果的保證。目前的國有企業中，內部審計力度往往都不夠，所以企業要建立高層內部預算設計的監督機構，並配備專業的人員，確定地位，清楚職能，健全內部的審計監督考核制度，才能保證企業財務信息的真實可靠。
加強企業內部的規章制度與重大經營決策在執行過程中的審計與監督，圍繞著企業發展的目標與年度的預算，對全資或者控股公司融資，資金流向，財務狀況的變動等實施全程跟蹤與監控，定期的檢查，反饋，使預算在執行過程中遇到的突出問題得以及時的糾正與處理，保證預算的正確性與企業發展的目標能夠如期的實現。將企業的內部預算審計與外部財務審計相結合，內部審計主要的是對預算執行的情況與實際運行的效果進行審計，外部審計是藉助社會的會計事務所，對財務報表，賬目，憑證進行合法的審計。
最後，強化財務的監督。這是進一步的加強資金運轉在各個環節的可控制性
這也是對推行全面的預算監督管理進行的補充。企業應將現金的流量管理應用到企業管理每個環節，重視企業支付風險與資產流動的風險。公司負責人、公司財務負責人(總會計師)和財務部門以及生產、銷售、供應等部門領導都要共同參與討論、研究資金的籌劃決策工作，制定切實可行的最佳方案。
對經營活動，投資活動，籌資活動等環節出現的資金流量採取嚴格的管理。其監控的重點囊括了資金收入、應收款項未收還是緩收、處置資產審批款項的收回等等。當期實際資金的收入與預算收入的差異;資金支付方面的應付款項，是否存在支付的風險;大額的資金立項、審批、支付能否合規;當期實際的資金支出和預算是否存在著差異等。
5. 如何做好資金管理
【摘 要】資金是企業生存和發展的血液，是一項值得高度重視的、高流動性的資產，資金管理貫穿於企業生產經營的始末，是財務管理的核心內容，同時也是當前企業管理工作的薄弱環節。高效的資金流動不僅會給企業帶來新的增長活力，同時也是企業持續經營發展的必要條件。因此，如何加強資金的管理和控制，提高資金的使用效益，具有十分重要的意義。
【關鍵詞】資金管理；流動資金；存在問題；資產結構；途徑
一、資金管理概述
資金管理就是關於資金籌集、使用和分配的管理。它以企業資金活動為對象，通過組織企業資金的循環和周轉完成企業的經營目標。資金管理主要包括預算管理、籌資管理、投資管理和營運資金管理。
（一）籌資管理
籌資是企業通過一定的渠道，綜合運用各種方式，經濟有效地籌集資金的活動。籌資一般是公司為了彌補自身資金不足，業務擴充等需要。其需要解決的問題是如何取得所需資金，包括向誰、什麼時候、籌集多少資金。一般來說分為兩種：第一是以公司股權來換取資本；第二是向外界舉債。
（二）投資管理
投資是企業投入財力以期望在未來獲利的一種行為，它是企業存在和發展的主動力。投資管理要解決的問題是如何充分合理地確定投資規模及資金流向，以求得較高的投資回報。一
6. 資金怎麼管理如何有效的資金管理
資金管理制度是針對企業籌集資金和使用資金而設計的一系列制度的統稱。由於企業財務管理的對象就是資金，因此，資金管理制度是企業內部財務制度的核心內容，其目的是在保證資金安全完整的情況下，既能滿足企業生產經營過程中對資金的需求，又要盡可能提高資金的使用效益。公司資金管理的組成有：
1、籌資管理制度；
2、現金管理制度；
3、銀行存款管理制度；
4、資金使用審批制度；
5、資金預算制度。
溫馨提示：以上內容僅供參考。
應答時間：2021-11-25，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。
7. 公司資金管理有什麼方法方式
公司的資金管理一般有什麼 方法 ？公司資金管理方法是什麼內容？公司資金的管理方法也是我們都要學習的，一起來看看吧。
集團公司四項舉措強化資金管理
集團公司資金管理秉持“量入為出，保障重點，統籌兼顧，厲行節約”的理念，採取四項管理 措施 ，提升資金管控水平，緩解了資金壓力，保證了資金安全高效使用。
加強應收賬款管理，提高資金使用效率。組織開展對債權資金進行專項清理活動，收回前期借款1824萬元、風險抵押金502萬元。
加強資金監督管理和分析，提升資金調配水平。一是根據輕重緩急，統籌安排資金支出。加強資金集中管理，落實資金收支兩條線制度，區分輕重緩急，統籌安排資金支付，優先安排職工工資、 安全生產 和改革改制、科技創新等事關集團重點工作的資金支付;二是資金撥付嚴格執行“以收定支”。嚴控各企業貸款規模，壓縮財務費用。2015年，集團公司各企業上繳資金盈餘3.07億元，財務費用下降1445萬元;三是優化債務結構，拓展融資 渠道 。2015年短期借款比重下降10.18%，銀行授信額度增加了2.19億元，啟動新融資方式5年期8億元資產證券化項目;四是通過延長應付賬款支付期，降低營運資金的需求量。2015年應付賬款周轉天數較年初增加15天，延遲付款約1.9億元。
創新資金預算管理理念，強化資金執行力度。按照“預算內調劑”的管理思路，引導下屬企業通過壓縮預算內項目資金補充預算外項目，把控制權放給企業，調動企業積極性，達到了最佳控制效果。2015年度，生產經營資金支出與年度預算相比：太平煤礦完成70.47%，減少1.17億元;鹿窪煤礦完成67.23%，減少2.5億元;金威煤電完成84.15%，減少5.2億元。
加強銀行賬戶管理，確保資金實時到賬和資金安全。一是建立了銀行賬戶重大事項風險預警機制，制定防範方案，降低資金管理風險;二是創新資金結算方式，實行網上銀行銀企互聯模式，通過資金歸集功能將各企業賬戶可用資金在短時間內集結在一起，確保集團公司需要大宗資金時能夠給予支持; 三是建立內部審查機制，設置網上銀行收支業務崗位，明確其相應職責和許可權，定期進行電子銀行操作人員輪崗，確保貨幣資金安全完整。(集團機關 邢善夏盈)
集團企業資金管理實施的重點和難點
隨著全球化經濟的發展，企業面臨著更多的機遇和挑戰｡企業提高經濟效益有兩條途徑:一是從科技創新中要利潤。這是企業經濟發展的必由之路，但這需要投入大量的資金，對多數企業來說都存在一定困難。二是從 企業管理 中要效益。把管理工作抓上去，向管理要效益，則是投入少、產出大的一條生財之道。在企業的財務活動中，資金管理是企業 財務管理 的核心內容。
一、企業資金管理中存在的突出問題
1. 缺乏資金管理意識。雖然大多數企業管理者對資金的重要性都有廣泛的認同，但是，不少企業缺少資金管理的意識和方法，在資金的籌集、使用和分配上缺少科學性，導致企業資金不能有效的管理｡
2. 信息失真，企業會計人員不能為企業管理提供准確詳實的物流、資金流、信息流。企業的高層決策者難以獲取准確的財務信息，信息的失真直接影響領導層的決策。
3. 缺乏有效的制度及監控機制;設置的制度及監督機制不能正常運行，常常收到人為的干擾。
4. 資金散亂，使用效率低下。主要體現在如下幾點：
子公司多頭開戶的現象比較普遍，資金管理嚴重失控。
投資決策隨意性大，盲目投資，投資失誤多，損失嚴重。
資金沉澱嚴重，庫存佔用比例過高，欠款居高不下，流動資金佔用有增無減，影響集團整體資金周轉率。
二、加強企業資金管理的措施與方法
1. 實施資金的集中管理，建立內部銀行、結算中心以及現金池等制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環，保證資金管理的集中統一。通過財務結算中心，實現內部資金的集中管理、統一調度和有效監控。下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外，統一在結算中心開設結算賬戶。
2. 嚴格控制資金的流入和流出，實行集團資金“統收統支“、”收支兩條線“管理。杜絕體外資金，將整個企業資金納入系統進行管理。
3. 推行全面資金預算制度，嚴格控制事前、事中資金支出。將預算控制范圍擴展到生產經營、基建、投資等成為全面的資金預算,由主業的資金預算擴大到所有業務的全方位資金預算。預算編制採取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經確定，即成為企業經營管理的的依據，不得隨意更改。
4. 選擇合適的ERP管理軟體，提升企業數據的准確性，形成企業的物流、資金流、信息流的綜合集成。
5. 積極推廣財務與業務一體化工作。財務業務的一體化，不僅可以為業務操作提供便利，而且能夠快速的對業務上下游單據進行追溯跟蹤，形成有效的企業數據的證據流。而且隨著財務業務一體化的深入應用，可以實現生產、經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數據共享，保障企業預算、結算、監控等財務管理工作規范化、高效化。
三、資金管理實施的重點與難點
資金管理作為企業財務管理的重要部分，也是一般集團性客戶關注的重點。從個人的實施 經驗 來看，資金管理的實施主要有如下的特點：
1. 資金管理一般客戶應用需求主要集中在如下幾塊：資金監控、資金結算、資金預算以及銀企互聯。這些都是客戶需求比較集中的點，也是實施和應用比較多的功能。而投融資管理、授信管理、票據管理等功能，由於國內環境，企業一般缺乏足夠的籌融資工具以及專業的管理部門，往往會作為後一階段實施的內容。
2. 資金監控是一般客戶上EAS資金管理模塊的基本需求，在EAS集團多組織架構下，通過賬戶管理策略，通過報表可以實現集團對下屬分子公司資金情況的實時查詢。例如：資金日報表、銀行賬戶交易情況表等。
3. 資金結算往往是實施的重點，目前資金結算管理的模式很多，從結算中心/內部銀行、多結算中心、財務公司、統收統支、收支兩條線到最新的實體現金池、虛體現金池、共享中心等等。但客戶的核心需求希望將集團的資金進行集中的管理，提高資金的利用效率，降低資金的使用成本。上述管理模式一般是配合使用，金蝶EAS支持集團下多種資金管理模式並存，可根據客戶的特點和業務模式進行業務匹配。
4. 資金預算是資金管理實施的難點，由於各個企業的資金業務類型及管理模式不一，在系統實現過程中往往需要變通處理，例如一些客戶要求多維度的項目型資金預算管理，在EAS8.0以前的版本實現就有些困難。EAS8.0對預算管理進行了功能優化，將原來的預算管理分拆為費用預算、資金預算和預算管理，同時也增加了資金的多維度管控。
8. 企業如何做好資金管理
1企業做好資金管理工作需要強化貨幣資金的保管和控制
加強對貨幣資金、會計憑證、原始的管理，要依法建賬，及時核對銀行賬目，認真履行定期對賬、報賬的制度，建立定期進行檢查的制約機制。不符合審核程序不能支付資金，按規定實事求是報賬，不作假賬。
一是貨幣資金的收付只能由出納人員負責，其他人員(包括單位負責人)不得接觸貨幣資金;
二是嚴格執行庫存現金限額制度;
三是出納人員要做到每日現金日記賬余額與保管的現金核對相符，並經常與會計核對賬目;
四是要嚴格執行定期現金突擊盤點制度和核對銀行賬的制度;
五是已開出的收付款原始憑證必須全部及時入賬;
六是所有收付款原始憑證必須連續編號並順序使用，錯廢的原始單據應加蓋「作廢」章後妥善保管。
2企業做好資金管理工作需要實行統一防範資金風險
要嚴格執行一個單位只能設置一個財務機構的管理規定，統一管理本單位的全部賬薄，全部收入和支出一律納入本單位的財務總賬管理。對本單位銀行賬戶的開設，要按規定的審批程序開設，嚴格禁止賬外賬和「小金庫」現象。對本單位發生的重大活動事項要及時報告，准確、全面反饋本單位的經濟信息。要樹立風險意識，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產生;從制度上對可能出現的財務風險和經營風險加以防範和控制。
3企業做好資金管理工作需要實行統一防範資金風險
貨幣資金預算是財務管理的一個極為重要的工具。它不僅有利於加強貨幣資金管理，而且有利於對整個財務活動進行有效的組織。貨幣資金預算是對企業在整個預算期的貨幣資金收入和支出的估計,也是對企業預算幣資金收支結果的預算。實行貨幣資金的預算制度，對於完善企業貨幣資金的管理，有著舉足輕重的作用。貨幣資金預算為控制企業日常貨幣資金流動提供了主要依據，也是評價企業對貨幣資金管理成績的考核標准和重要手段。貨幣資金的預算制度，增加了資金運行的透明度，從制度上、管理上防止擠占和挪用的現象產生。
在貨幣資金預算中，應把整個預算期分為若干個時期分別計算貨幣資金的余額。長期貨幣資金流量預測雖然重要，但在貨幣資金管理中所編制的預算，主要是一年以下的短期預算。劃分時期的長短要根據企業的性質不同來決定，但一般情況下是一個月，即月度財務收支計劃，某些貨幣資金流入流出變化大的企業，還可以按周或按日編制預算。
編制貨幣資金預算的主要依據是企業生產經營的全面預算，包括：銷售預算、生產預算、費用預算等等。完整的貨幣資金預算應包括貨幣資金收入、貨幣資金支出、貨幣資金千餘缺以及貨幣資金籌集等部分。
貨幣資金流入量來源於銷售收入、收益以及其他貨幣資金收入。其中銷售收入是最主要的部分，其金額可以直接從銷售預算中得到;投資收益的貨幣資金收入時間比較固定，數量也容易確定;其他貨幣資金收入可根據企業以往的資料關考慮預算期的情況分析確定。預算期貨幣資金流入量加期初貨幣資金余額，構成預算期可動用貨幣資金數量。
貨幣資金流出量主要包括購貨支出、營業費用支出、利息支出、上繳所得稅、利潤分配以及其他貨幣資金支出。其中購貨支出可從預算中得到;營業費用支出如工資費用、製造費用、銷售費用、管理費用等可以從費用預算中得到;利息支出所需的資金可以從償債計劃中得到;所得稅付出以及利潤分配支出可根據企業的盈利計劃預先估計，支付的時間也比較固定;其他貨幣資金支出可以根據企業以往的資料並考慮預算期的情況分析確定。
4企業做好資金管理工作需要完善貨幣資金的內部控制制度
完善貨幣資金的同部控制制度，規范行為，要依據國家有關法規的規定和要求,完善企業內部貨幣資金控制制度,建立健全監督制約機制。企業的主要負責人要對本單位的內部會計控制的有效實施負總責，並明確單位內部各職能部門在預算安排、計劃管理、實物資產、對外投資、項目招標、工程采購、擔保等經濟活動中的管理許可權、方式、方法、程序、責任和相關的內部控制制度。
5企業做好資金管理工作需要實行不相容的職務相互分離制度
理順財務管理關系，建立職務分工控制制度，從組織機構設置上確保資金流通安全。建立內部監督制約機制，資金的管理人員要實行不相容的職務相互分離制度，合理設置會計、出納及相關的工作崗位，職責分明、相互制約，確保資金的安全。會計出納不能相互兼職，不得由一人辦理貨幣資金流通的全部過程。
一是人員負責分類賬的登記、收支原始單據的復核和收付記賬憑證的編制;
二是出納人員負責現金的收付和保管、收支原始憑證的保管、簽發有關票據和日記賬的登記;
三是內審人員應當負責收支憑證和賬目的定期和現金的突擊盤點及銀行賬的定期核對;
四是會計主管應負責審核收支項目、保管單位和單位負責人的印章;
五是單位負責人應負責審批收支預算、決算及各項支出。
6企業做好資金管理工作需要建立收入和支出環節的內部控制制度
要加強對貨幣資金的預算編制、執行各個環節的，規范貨幣資金的管理程序，確定貨幣資金執行的審批許可權和制度，超限額或重大事項資金支付要實行集體審批，嚴格控制無預算或超審批許可權的資金支出。嚴格企業內部資金收入和支出審批程序。
1、對貨幣資金的收入控制
①每筆收入支出都要及時開票;
②要盡可能使用轉賬結算，現金結算款項要及時送存銀行;
③盡可能採用集中由部門收款的方式，分散收款要及時送交單位出納;
④不得坐支各項收入;
⑤出納員收妥每筆款項後應在收款憑證上加蓋「收訖」章。
2、對貨幣資金的支出控制
①每筆支出都應有單位負責人的審批經、會計主管審核、會計人員復核;
②出納人員每一筆款項都應以健全的會計憑證和完備的審批手續為依據，付款後，需在付款憑證上加蓋「付訖」章;
③各項支出都有預算和定額控制執行;
④要按國家規定的用途使用現金，盡可能使用轉賬支付;
⑤銀行單據簽發和印鑒保管應當分工負責。
9. 企業如何進行資金管理
導語：資金管理是企業管理的重要內容，資金管理顯得越來越重要。企業資金管理中的主要問題有：信息失真，難為科學決策提供依據;監控不力，缺乏監督;資金散亂，使用效率低下等。加強企業資金的管理和控制，要從強化資金的集中管理、加強財務監督和採用先進的計算機管理手段等方面入手。
企業如何進行資金管理
一、加強企業資金管理的意義
資金管理是企業的管理戰略，通過管理使資金統一結算、統籌安排、合理使用，避免了資金體外循環帶來的風險。在企業的財務活動中，資金始終是一項值得重視的流動資產，資金管理就是企業財務管理的核心。
二、企業資金管理方面存在的問題
1.缺乏嚴格的監控
有些企業內部存在著監控不到位的情況，資金管理制度形同虛設。單位主要領導雖然是所在單位資金安全監督管理的第一責任人，但並沒有按規定程序批准單位預算及籌資、投資方案，監督資金使用情況，沒有組織建立健全資金管理的內部控制制度，監督執行不到位。
2.預算制度落實不到位，不能合理控制資金的使用
企業在可持續發展的基礎上，應當及時追蹤和分析企業成本，收益的來源。很多企業還沒有建立和健全預算管理制度，有些企業就算是有了預算管理制度，卻沒有成為企業生產和經營活動所依據的制度，預算的科學性、剛度、執行層面的重視度、方法和考核都存在一定問題。
3.貨幣資金管理混亂
貨幣資金是企業所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。而有些企業存在貨幣資金管理制度不完善，沒有實行不相容職務相分離，從組織機構設置上沒有確保資金流通的安全。原始單據管理混亂，沒有認真履行定期對賬、報賬的制度，不能明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責許可權和程序等。
三、對於加強資金管理所提出的幾點建議
1.加強各類貨幣資金的管理
(1)貨幣資金是生產經營活動中停留於貨幣形態的那一部分資金，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。各企業單位應該按照有關要求開立管理銀行賬戶，不應當多頭開戶，規范銀行賬戶管理，對各銀行賬戶進行及時清理。對於賬戶的開立、變更、撤銷等工作，實行審批、備案制度。積極建立結算中心，各類賬戶都應由結算中心集中管理。
(2)執行大額資金使用聯簽制度，單位主要負責人、總會計師、財務負責人必須對本單位大額資金使用共同簽字批准。大額聯簽的具體體現形式應由統一的規範文本。需要具備的基本項目和要素應包括：名稱、事由、部門、責任人、資金的性質、規模、各責任人的意見等。大額資金使用的財務經辦人和經辦部門財務負責人應當對合法合規手續的完備性負責。凡不符合規范手續的應當拒絕辦理。
(3)各企業單位應當遵循財會部門歸口集中管理、滿足經營需要、確保資金安全的原則，實行審批、備案管理制度。企業各車間、班組等不能開設銀行賬戶，需要支付的各項資金都應當由財務部門支付。各企業單位應不定期對本單位的賬戶進行全面清理。
(4)在辦理資金業務時，不得一人辦理貨幣資金全過程業務，嚴禁交辦理資金業務相關的印章和票據集中一人保管，印章與空白票據要分別管理，財務專用章與企業法人章要分開管理。
2.嚴格執行預算管理
資金是每個企業的血液，全面預算管理則是資金管理的必要手段。企業全面預算包括財務預算、生產預算、固定資產投資預算、人力資源和勞動工資預算等等。各方面的預算都離不開資金管理。各企業要樹立精細化管理的理念。
各方面資金的預算指標與執行過程、信息反饋要精細化。於此同時加強預算支出定額管理。目前，有些企業對預算定額管理不夠重視，這樣會導致資金管理計劃性不強，加大了資金成本。各企業每年初應當對全年資金的需求量進行預測。各企業結合實際情況，確定出最佳的資金量，編制年度資金預算。在年度資金預算的基礎上，根據本單位生產經營業務進度和各相關預算、計劃調整情況，編制月度滾動預算。各部門在運營過程中確需增加資金投入時，應當提出申請追加預算。
3.建立和完善內部控制制度
建立和完善貨幣資金內控制度，規范會計行為，依據國家有關法律法規的規定及要求，完善單位內部貨幣資金控制制度，建立健全監督機制。單位的主要負責人對本單位實施內部會計控制的有效性負總責，並且明確各級管理部門各職能部門在預算安排、計劃管理、固定資產、對外投資、項目招標等經濟活動中的管理許可權，制定嚴格可行的審批制度，明確審批的`許可權、方式、程序、責任以及相關的內部控制制度。企業對於重大的業務及事項，應該實行集體決策審批或聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或擅自更改集體決策。
企業在籌資活動中應當由財務部門根據經營戰略、預算情況與資金現狀等因素，提出籌資方案。組織相關專家進行可行性研究論證，經過審批，確定方案。建立健全對外投資管理制度，所有對外投資項目必須做到先對項目進行調查研究和論證，然後進行集體決策。
企業在對外投資活動中應當根據企業發展戰略、經濟環境等確守投資項目。項目立項申請批准後，投資單位應當組織有關部門人員或者委託具有相應資質的中介機構對其進行科學、深入、細致的可行性研究，確保對外投資得到合理的回報。
企業應該加強資金營運的過程管理，統籌協調內部各機構的資金需求，切實做好資金在采購、生產、銷售等各個環節的平衡，比較全面地提升資金營運效率。要嚴格按照預算要求，組織協調資金的調度，確保資金及時收付，來實現資金的合理佔用及營運的良性循環。定期召開資金調度會議或者資金安全檢查，以便於對資金預算執行情況進行綜合的分析。一但發現異常情況，要及時採取措施，妥善處理，一定要避免資金冗餘或者資金鏈的斷裂。
總之，貨幣資金對於企業經營活動的順利進行起著決定性作用，如果一個企業沒有資金或是資金不足，再好的計劃、項目，都是一紙空文，沒有任何意義。通過本文對企業資金管理中相關問題以及採取的相應措施的分析中可以看到，有效的資金管理可以優化資金的結構，拓寬籌資渠道，盤活沉澱資金，提高資金的使用效率，使企業朝著更好的方向發展。