『壹』 出納應該如何合理進行現金管理 現金流水賬怎麼對賬
問題：現金賬少於借款單，最後得出的數為負數，該怎麼和庫存現金對帳呢?
實務解答：現金流水賬的對賬沒有什麼訣竅，只能一筆一筆對。現金應該是每天都要盤點下的，只要確保每一天的記錄沒有錯誤的話，不應該出現這種情況，倘若出錯只能逐筆對賬。
相關知識：對賬就是核對賬目。按照《會計基礎工作規范》的要求，各單位應當定期將會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券往來單位或個人等進行相互
核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，對賬工作每年至少進行一次。
就出納工作而言，對賬的主要內容是：
(1)
賬證核對。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字型大小、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。
(2)
賬賬核對。核對不同會計賬簿記錄是否相符。包括：總賬有關賬戶的余額核對;總賬與明細賬核對;
總賬與日記賬核對等。
(3)
賬實核對。核對會計賬簿記錄與財產等實有數額是否相符。包括：現金日記賬賬面余額與現金實際庫存數核對;銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單核對;
各種應收、應付款明細賬賬面余額與有關債務、債權單位或者個人核對等。
『貳』 出納如何管理現金
1、收付合法收付合法原則，是指各單位在收付現金時必須符合國家的有關方針、政策和規章制度的規定。這里所說的合法有兩層涵義：一是現金的來源和使用必須合法；二是現金收付必須在合法的范圍內進行。
2、錢賬分管錢賬分管原則，即管錢的不管賬，管賬的不管錢。它是指經管現金的出納人員不得兼管收入、支出、債權債務賬簿的登記工作、稽核工作和會計檔案的保管工作；經營收入、支出、債權債務登記工作的會計人員，不得兼管出納賬登記工作、現金的收付工作和現金的保管工作。
為保護現金的安全，會計工作崗位要有明確的分工，在財會部門內部建立相互制約和監督的機制。這樣便於相互核對賬面，防止貪污盜竊和錯賬差款的發生。
3、收付兩清為了避免在現金收付過程中發生差錯，防止收付發生長、短款，現金收付時要做到復核，不論工作多忙、金額大小或對象熟生，出納人員對收付的現金都要進行復核或由另外一名會計人員復核，切實做到現金收付不出差錯；要做到收付款當面點清，對來財會部門取交現金的人員，要督促他們當面點清，如有差錯當面解決，以保 證收付兩清。
4、日清月結日清月結是出納員辦理現金出納工作的基本原則和要求，也是避免長賬和短賬的重要措施。所謂日清月結，就是出納員辦理現金出納業務，必須做到按日清理，按月 結賬。即對每日發生的現金收付業務，要記入現金日記賬
，結出每天的庫存現金余額，並把賬面現金余額與實際庫存現金余額核對，保證賬實相符。現金日記賬每月 至少結一次賬，業務多的可十天或半月定期結一次賬，並與其他有關賬面核對，看賬是否相符。
『叄』 出納怎樣管理現金，票據及印章
一、現金及有價證券的管理
（一） 現金的保管
現金的保管，主要是指對每日收取的現金和庫存現金的保管。現金是流動性最強的資產，可直接使用，因而也是犯罪分子謀取的最直接目標。因此，各單位應建立健全現金保管制度，防止由於制度不嚴，工作疏忽而給犯罪分子以可乘之機，給國家和單位造成損失。
其保管主要注意以下幾個問方面：
1．要有專人保管庫存現金
現金保管的責任人是出納人員及其他所屬單位的兼職出納人員；
2．送取現金要有安全措施
向銀行送存現金或提取現金時，一般應由兩人以上；數額較大的，途中最好用專箱裝好，專車運送，必要時可進行武裝押運；
3．庫存現金，包括紙幣和鑄幣，應實行分類保管
各單位的出納人員對庫存票幣應分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數（即大數）和零散（即小數）分類保管；
4．庫存現金存放的安全措施
現金的保管要有相應的保安措施，保安重點是出納辦公室和保險櫃。
（二）有價證券的保管
有價證券是一種具有儲蓄性質的、可以最終兌換成人民幣的票據，種類較多。目前我國發行的有價證券有國庫券、國家重點建設債券、地方債券、金融債券、企業債券和股票等。有價證券的保管同現金的保管基本一樣，同時要對各種有價證票面額和號碼保守秘密。為掌握各種債券到期時間，應建立「有價證券保管登記簿」。
二、空白支票及空白收據的保管
（一） 空白支票的保管
在銀行存款的額度內，開戶單位均可向開戶銀行領購支票，企業一般都保留一定數量的空白支票以備使用。支票是一種支付憑證，一旦填寫了有關內容，並加蓋在銀行留有印樣的圖章後，即可成為直接從銀行提取現金或與其他單位進行結算的憑證。所以，在空白支票使用上必須加強管理，同時要採取必要措施，妥善保管，以免發生非法使用和盜用、遺失的情況。
存有空白支票的企業，必須明確指定專人妥善保管。要貫徹票、印分管的原則，空白支票和印章不得由一人負責保管。
（二） 空白收據的保管
空白收據即未填制的收據，一經填制，並加蓋有關印鑒，即可成為辦理轉賬結算和現金支付的一種書面證明。它直接關繫到資金結算的准確、及時和安全，因此，必須按規定加以保管和使用。
空白收據一般應由主管會計人員保管。要建立「空白收據登記簿」‚填寫領用日期、單位、起始號碼，並由領用人簽字，收據用完後，要及時歸還、核銷。使用單位不得將收據帶出工作單位使用，不得轉借、贈送或買賣，不得弄虛作假、開具實物與票面不相符的收據，更不能開具存根聯與其他聯不符的收據，作廢的收據要加蓋「作廢」章，各聯要連同存根一起保管，不要撕毀、丟失。
三、印章的保管
印章印鑒章一般應由會計主管人員或指定專人保管，支票和印鑒必須由兩人分別保管。負責保管的人員不得將印章隨意存放或帶出工作單位。各種印章應與現金的保管相同，不得隨意放入抽屜內保管，不然極易給違法人員以可乘之機，給國家和單位造成經濟損失。
『肆』 出納員主要負責什麼工作
1、按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。 學習之前先來做一個小測試吧點擊測試我合不合適學會計2、出納員應嚴格遵守現金開支范圍，非現金結算范圍不得用現金收付；遵守庫存現金限額，超限額的現金按規定及時送存銀行；現金管理要做到日清月結，賬面余額與庫存現金每日下班前應核對，發現問題，及時查對；銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應立即通知銀行調整。
3、根據會計制度的規定，在辦理現金和銀行存款收付業務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據以編制收付款憑證，然後根據編制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，並結出余額。
4、按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關批件，辦理外匯出納業務。外匯出納業務是政策性很強的工作，隨著改革開放的深入發展，國際間經濟交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結匯、購匯、付匯；避免國家外匯損失。
5、掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。這是出納員必須遵守的一條紀律，也是防止經濟犯罪、維護經濟秩序的重要方面。出納員應嚴格支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵塞結算漏洞。
6、保管庫存現金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現金和有價證券保管責任制，如發生短缺，屬於出納員責任的要進行賠償。
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『伍』 出納如何管理現金收付及流程
數對錢，識別假鈔，核對清楚，現金收付要簽字確認，核對單據，做好憑證賬務，每日清點庫存，保管好各種印章。
『陸』 出納人員管理現金的工作要點包括哪些內容
出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作。那麼對於出納人員來說，現金管理的工作要點主要包括以下內容：
1、規定現金的使用范圍。
《現金管理暫行條例》第五條規定，開戶單位可以在下列范圍內使用現金：
(1)職工工資、各種工資津貼。
(2)個人勞動報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作的報酬。
(3)支付給個人的獎金，包括根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
(4)各種勞保、福利費以及國家規定的對個人的其他支出，如轉業、復員、退伍、退職、退休費和其他按規定發給個人的費用。
(5)向個人購買農副產品和其他物資支付的價款。
(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
(7)支付各單位間在轉賬結算起點(1000元)以下的零星支出。
(8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。凡是不屬於現金結算范圍的，應通過銀行進行轉賬結算。
2、規定庫存現金限額。
企業的庫存現金限額由其開戶銀行根據實際需要核定，一般為3～5天的零星開支需要量。邊遠地區和交通不便地區的企業，庫存現金限額可以多於5天，但不能超過15天的日常零星開支量。企業必須嚴格按規定的限額控制現金結餘量，超過限額的部分，必須及時送存銀行。
3、企業不得坐支現金。
企業支付現金時，可以從企業庫存現金中支付，也可以從銀行存款中提取現金支付，但不能從本企業的現金收入中直接支付(此為坐支)。企業坐支現金，不利於銀行對企業的往來結算進行監督。企業收入的現金必須當日送存銀行，註明款項的來源。支取現金時，必須在現金支票上註明用途。
4、現金日常收支管理。
(1)現金收入應於當日送存銀行，如當日送存銀行確有困難，由銀行確定送存時間。
(2)企業可以在現金使用范圍內支付現金或從銀行提取現金，但不得從本單位的現金收入中直接支付(坐支)。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批准，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。企業應定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。
(3)企業從銀行提取現金時，應當在取款憑證上寫明具體用途，並由財會部門負責人簽字蓋章後，交開戶銀行審核後方可支取。
(4)因采購地點不固定，交通不便，生產或者市場急需，搶險救災以及其他情況必須使用現金的，企業應當提出申請，經開戶銀行審核批准後，方可支付現金。
5、現金賬目管理。
企業必須建立健全的現金賬目，逐筆登記現金收入和支出，做到賬目日清日結，賬款相符。
『柒』 出納如何管理好現金
第一章 總則
第一條 為加強現金管理，規范現金結算行為，根據國家《現金管理暫行條例》，結合本公司實際情況，特製定本制度。
第二條 本制度適用於公司總部及所屬分公司、子公司。
第二章 現金支出管理
第三條 開戶單位可以在下列范圍內使用現金：
1.職工工資、津貼，個人勞務報酬。
2.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
3.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。
4.向個人收購農副產品和其他物資的價款。
5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6.結算起點以下的零星支出。
7.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
第四條 前款結算起點定為1 000元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。
第五條 超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現金的，經開戶銀行審核後，予以支付現金。
第六條 轉賬結算憑證在經濟往來中，具有同現金相同的支付能力。在銷售活動中，不得對現金結算給予比轉賬結算優惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。
第七條 開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。
第三章 現金收入控制的集中銀行方法
第八條 集中銀行，是指通過設立多個策略性的收款中心來代替通常在公司總部設立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現金收入企業賬戶這一過程的時間。
1.具體做法是：
（1）企業以服務地區和各銷售區的賬單數量為依據，設立若干收款中心，並指定一個收款中心(通常是設在公司總部所在地的收賬中心)的賬戶為集中銀行。
（2）公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。
（3）收款中心將每天收到的貨款存到當地銀行，然後再把多餘的現金從地方銀行匯入集中銀行——公司開立的主要存款賬戶的商業銀行。
2.設立集中銀行主要有以下優點：
（1）賬單和貨款郵寄時間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區顧客，與由總部寄發賬單相比，顧客能較早收到賬單。顧客付款時，貨款郵寄到最近的收款中心，通常也比直接郵往總公司所需時間短。
（2）支票兌現的時間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存入該地區的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區內，因而支票兌現較方便。
3.但集中銀行也有如下缺點：
（1）每個收款中心的地方銀行都要求有一定的補償余額，而補償余額是一種閑置的不能使用的資金。開設的中心越多，補償余額也越多，閑置的資金也越多。
（2）設立收款中心需要一定的人力和物力，花費較多。所以，財務主管在決定採用集中銀行時，不可忽略這兩個缺陷。
第四章 現金收入控制的鎖箱系統方法
第九條 鎖箱系統是通過承租多個郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當地銀行的時間的一種現金管理辦法。
採用鎖箱系統的具體做法是：
（1）在業務比較集中的地區租用當地加鎖的專用郵政信箱。
（2）通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。
（3）授權公司郵政信箱所在地的開戶行，每天數次收取郵政信箱的匯款並存入公司賬戶，然後將扣除補償余額以後的現金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續。
第十條 採用鎖箱系統的優點是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續的時間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時間差距消除了。這種方法的主要缺點是需要支付額外的費用。由於銀行提供多項服務，因此要求有相應的報酬。這種費用支出一般來說與存入支票張數成一定比例。所以，如果平均匯款數額較小，採用鎖箱系統並不一定有利。
第十一條 企業是否採用鎖箱系統方法，要看節約資金帶來的收益與額外支出的費用哪個更小。如果增加的費用支出比收益小，則可採用該系統；反之，就不宜採用。
第五章 現金盤點制度
第十二條 企業應定期組織庫存現金的盤點，通常包括對已收到但未存入銀行的現金、零用金等的盤點。盤點庫存現金的步驟是：
1.在進行現金盤點前，應由出納員將現金集中起來存入保險櫃。必要時可以加封，然後由出納員按已辦妥現金收付手續的收付款憑證逐筆登賬，如企業現金存放部門有兩處或兩處以上者，應同時進行盤點。
2.由出納員根據現金日記賬結出現金余額。
3.盤點保險櫃的現金實存數，同時編制「庫存現金盤點報告表」，分幣種面值列示盤點金額。
4.資產負債表日後進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額。
5.盤點金額與現金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原因，並作出記錄或適當調整。
第十三條 若有沖抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原始憑證，應在「庫存現金盤點報告表」中註明或做出必要的調整。
第六章 現金預算制度
第十四條 現金預算是良好現金流量管理的一個非常重要的部分。現金預算要做好以下幾個方面：
1.確保在需要現金時有可供使用的現金。
2.在正常時期識別出現金短缺，以採用適當的補救措施。
3.發現多餘現金，在必要時將它們轉移投資到可以賺取滿意回報的地方。
第十五條 現金預算是用預定數字編制的，它記錄該月將要流進或流出的現金。為了做到這一點，應將供應者或客戶允許的信貸期限考慮在內。例如本月出售了商品或本期應收到股息等本身並不真正要緊，要緊的是什麼時候能真正從銷售或股利中收到這筆現金。因而，非現金科目就不包括在現金預算內。
第十六條 現金預算僅涉及該期現金的實際流入和流出，即現金的實際物理運動。然而，交易與損溢賬戶涉及那些未包括在現金預算中的科目，也要予以特別關注
『捌』 出納如何做好本職工作
一、掌握出納應該具備的知識與素質
(一)做一名合格的出納應該掌握必要的基礎知識。出納，是企業會計工作重要的一部分。出納員肩負著本單位全部貨幣資金與有價證券的收支、保管、核算任務，掌管著本單位所有資金財務方面的票據，責任重大。做好一名出納，必須掌握一名出納應該具有的會計知識。如，會計對象分為六個會計要素：資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤。在這當中，出納必須懂得各個要素所指以及各個要素之間的關系，不能含混其詞。此外，還需要對會計科目、會計賬戶、復式記賬以及會計憑證都必須有足夠的掌握，能夠在日常的工作當中遇到這類問題不犯錯誤。此外要加強學習，不斷提高自己處理出納事務的專業知識水平。
(二)做一名合格的出納應該具備的職業素質
1、具備較強的數學運算能力。出納的數字運算往往在結算的過程中進行，要按照計算結果當場公開相關票據以及現金的收付，在這樣的情況中，不但要求運算速度要快，而且運算的准確度要高。一旦出錯，事後將會很難挽回。
2、做事細心、認真。出納工作關系重大，相對於其他大部分工作而言比較繁瑣，所以，作為一名出納，必須在工作的過程當中，本著細心、認真的態度，做好自己的本職工作，這樣不僅自己將會得到公司同事以及領導的認可，而且有利於自己今後在工作中的不斷發展。
二、作為一名出納應該恪守職業道德
出納人員必須具有良好的職業道德素養。既然從事了出納這一職位，就應當保持對出納崗位的熱愛，不能身在崗位心卻再一邊。樹立責任意識，認真做好出納工作。與此同時，出納人員必須熟悉財經法律、法規、規章以及國家統一的會計制度，嚴格按照法律、法規以及規章制度辦事，保證提供的會計信息准確、及時而且合法，實事求是。與此同時，應該嚴格保守有關單位利益的經濟機密，維護本單位利益。作為一名出納人員，還應該保持良好的工作心態，長期面對單位財物，與現金支票打交道，工作的同時必須思想堅定，嚴於律己，不為利所動、不為利所惑，不因利不因財做出一些有損自身以及單位利益的事情。在報銷工作的時候，要做到公平公正，不因私情做多報或者少報的事情。堅持按原則辦事，堅持按法律辦事，堅守自己的出納崗位，為單位的整體利益與單位的全體員工做好事情、做好工作。
三、堅持結算原則以及現金管理制度
(一)堅持結算原則與財經制度。隨著現當代經濟的發展，對出納人員的要求也越來越高。在現金業務日益頻繁的情況下，作為出納人員必須更加嚴格的執行結算原則以及遵守結算紀律。嚴格按照現行《銀行結算辦法》的規定辦事。首先，必須恪守信用、履行付款。各種結算憑證以及票據的當事人或者關系人都必須守信用，嚴格按照經濟承諾履行應盡的義務。其次，收、付雙方實現商品交易或者完成勞務服務之後，主債權人有權決定應收款項進入誰的賬戶，其合法收入不得進行干涉。而對付款者而言，不應該拖欠其款項，也不應該強行扣款或者是代他人扣款。
(二)現金管理制度的執行。首先，作為一名出納人員，在現金的管理方面，要學習與貫徹《會計法》等財務會計方面的法律法規，准確掌握以及嚴格執行《現金管理暫行條例》以及相關的法規制度，確保將單位的出納工作在合法、合規的前提下做好，將現行的現金管理制度落到實處，嚴格按照制度辦事，這也是出納工作順利進行的一大保障。其次，在日常的出納工作當中，或者說是在執行現金管理制度的過程中遇到難題或者難以解決的困難，這樣的時候出納人員必須保持一個清醒的頭腦，用積極的態度去尋求解決問題的辦法，在堅持制度、原則的前提下，快速解決問題，保證單位財務的良性運行。
四、從自身出發，規范工作秩序
就目前，賬目混亂、小金庫、亂攤成本等財務亂象仍時有發生，出納作為單位會計工作的重要一環，對防止此類現象的發生能夠起到至關重要的作用。具體可以從以下三個方面開展。
(一)現金的收付。首先，現金的收付，一定要當面點清金額、數量，並且要在點數現金的時候去偽存真，認真核對數量以及其中是否存在假幣，若存在假幣要按照規定及時處理。其次，現金一經付清，要按照規定進行現金付訖的相關操作，在此步中，要實事求是，現金是否付訖情況必須真實，不能因為一些特殊原因弄虛作假，否則後果將由自己承擔，得不償失。最後，在現金的收付中，作為一名出納人員，要每日做好現金盤存工作，做到賬目與實際相符合，防止現金的盈虧。現金的支付必須嚴格按照單位流程辦事，按照單位規章制度辦事，不徇私不舞弊。
(二)票據、支票以及銀行賬目的處理。出納人員，應該加強對票據以及支票的保管，空白支票妥善放置，不得隨意亂放。支票的領用需要按照單位流程，而且要設立備查登記，詳細備注，做到每一張票據、每一張支票的領用都能夠有底可查，妥善保管票據，以備萬一出現某些問題，能夠及時查找問題根源，及時解決。對於銀行的賬目方面，在登記銀行日記賬後要分清賬戶，不能混淆，從而使賬目記錄不出現錯誤。根據單位要求，及時結算出各個賬戶一定時間段內的存款余額，以便公司領導及時了解公司財務狀況以及資金運作情況，從而能夠在某些時候做出及時的資金運用計劃調整，保障公司資金的良性運轉。
(三)報銷審核。出納人員在進行報銷審核的過程中，要嚴格按照公司、單位對報銷的具體規章制度進行，對符合報銷條件的予以報銷，對不符合報銷條件的，堅決不予報銷。對於一些公司、單位制度沒有做詳細明確規定的，可以根據具體情況向領導詢問、審批或者不予報銷。對於報銷的賬目必須詳細記錄，做到有底可查。在報銷審核的工作當中，不能因為私情多報多銷，也不能因為職務便利做一些有損集體利益的事情。
五、立足於自身崗位，團結協作，共同努力
出納人員，作為公司、單位正常運轉的重要一環，不能脫離其他崗位、其他部門以及其他的本單位、公司的工作人員，要實時與單位同事搞好團結，從而能夠在工作的過程中團結協作，在做事的時候能相互配合，這樣不僅能夠提高各部門之間的辦事效率，也能提高自己作為一名出納的工作效率。與此同時，也應該處理好與同時私下以及工作中的關系，分別而論，提高自身社交處事的能力，有利於自己以後的發展。在完成好自己工作的同時，還應該不斷地提高自己，不斷的完善自己，使自己能夠在以後的工作當中更加的得心應手。在工作的同時，也要不斷的發現問題，解決問題，為公司、單位領導獻言獻策，使公司、單位能夠在今後有一個更好的發展。
『玖』 一個出納是怎麼樣對現金進行管理的
首先是庫存現金總量控制在銀行規定的數額以內，比如2萬以下等，多的要存入銀行。其次要保持報銷憑證和現金支出的核對准確，支出都要有憑證。每日要核對現金余額，確保賬目與實際相符。最好要搞一個備忘錄，記錄什麼時間，什麼人，領取了多少金額，報銷的是什麼，現金支出前都要對方填寫，萬一對不上時很方便查找哪裡出了問題。