⑴ 年終獎怎麼報個人所得稅
法律分析：目前年終獎個稅計算方法有兩種，一種是單獨計稅，即以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算後的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。 這種計稅方式是一項稅收優惠政策，對一般的工薪族來說，如果全年工資遠高於年終獎的話，選擇這種計稅方式一般會少交個稅。
將全年一次性獎金不並入當月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策延至2023年底。為減輕個人所得稅負擔，緩解中低收入群體壓力，將全年一次性獎金不並入當月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策延至2023年底。將年收入不超過12萬元且需補稅或年度匯算補稅額不超過400元的免予補稅政策延至2023年底。將上市公司股權激勵單獨計稅政策延至2022年底。上述政策一年可減稅1100億元。
法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。
⑵ 年終獎單獨計稅方法是什麼
法律分析：目前年終獎個稅計算方法有兩種，一種是單獨計稅，即以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算後的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。這種計稅方式是一項稅收優惠政策，對一般的工薪族來說，如果全年工資遠高於年終獎的話，選擇這種計稅方式一般會少交個稅。
1、單獨計算納稅
獲得年終獎金的個人，可以選擇不將年終獎並入當年綜合所得，以個人取得的全年一次性獎金收入除以12個月，按月換算後的綜合所得稅率表來計算所得稅。計算公式：應納稅額年一次性獎金收入乘適用稅率-速算扣除數。
2、並入綜合所得計稅按年計算納稅
居民個人取得的全年一次性獎金，也可以選擇將全年一次性獎金並入當年綜合所得按年計算納稅，即發放的全年一次性獎金與居民個人當月薪金，採用累計預扣法計算個人所得稅。
注意，關於年終獎個人所得稅計算方法，居民個人取得的全年一次性獎金，應並入當年綜合所得來計算個人所得稅。
不同計稅方式，年終獎個人所得稅金額不同
取得年終獎金當月個人的工資低於費用扣除額(5000元)的，將工資與年終獎金相加後，減去5000元，得出的數額，再除以12個月，找出對應的稅率和速算扣除數，然後用這一數額乘稅率-速算扣除數，得出需要繳納的稅款額。
現行的全年一次性獎金個人所得稅計算方法及要求，應按《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》中的規定計算，納稅人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅：
即先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除「雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。
應納個稅的計算公式有兩種情況：
一種是，如果雇員當月工資薪金所得高於(或等於)稅法規定的費用扣除額的。
適用公式為：應納稅額員當月取得全年一次性獎金乘適用稅率-速算扣除數另一種情況是，如果雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的。
適用公式為：應納稅額雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)乘適用稅率-速算扣除數。
法律依據：《個人所得稅法》 第三條 個人所得稅的稅率：(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附後)(二)經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附後)(三)利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
⑶ 年終獎單獨計稅和合並計稅哪個好
年終獎單獨計稅還是合並計稅比較好，需要根據具體情況來看。對部分中低收入者而言，若採取將年終獎單獨計稅方式，反而會增加稅負。對於納稅人來說，應該搞清楚自己有多少扣除額度，再與自己的收入相比較。
拓展資料：
年終獎(Annual bonus)是指每年度末企業給予員工不封頂的獎勵，是對一年來的工作業績的肯定。年終獎的發放額度和形式一般由企業自己根據情況調整。好的年終獎辦法要有較好的考評指標、評價方法、發放規則等等相應的各項制度，可以有效激勵員工，增加企業凝聚力。
2021年12月29日，為減輕個人所得稅負擔，緩解中低收入群體壓力，決定將全年一次性獎金不並入當月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策延至2023年底。
2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，將並入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
單獨計稅，還是合並計稅，具體分以下情況：
1.綜合所得的應納稅所得額為負，建議合並計稅。綜合所得的應納稅所得額為負，也就是說工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費加起來都不如三險一金、專項附加扣除和允許的其他扣除等法定扣除多，這種情況建議合並計稅，可以用年終獎彌補綜合所得扣不完的扣除。
2.綜合所得的應納稅所得額與年終獎之和不超過36000元，單獨計稅與合並計稅都可以。綜合所得的應納稅所得額為正，但與年終獎之和不超過36000元，這意味著單獨計稅與合並計稅適用稅率都是3%，速算扣除數都是0，兩種方式納稅金額相同，所以哪種都可以。
3.綜合所得的應納稅所得額與年終獎之和超過36000元，建議單獨計稅。年終獎優惠的核心是允許單獨計稅，而單獨計稅的優勢在於將全部收入拆成了兩部分，在7級超額累進稅率下，邊際稅率很可能就降低了，由此導致稅負可能降低。
注意：根據《國家稅務總局關於辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》的精神，一開始選擇單獨計稅的，第二年匯算時可以在個人所得稅App上重新選擇並入綜合所得計稅，可以在個稅App上算一下，哪種方式劃算就用哪種。但要注意，這是個單向選擇，一開始選擇合並計稅的，沒有重新選擇單獨計稅的機會，這是防止有些人藉此逃稅。
⑷ 年終獎兩種計稅方式如何選擇
法律分析：對於「工資薪金」項下的「全年一次性獎金計稅方式」有兩種方式，即：情況1.全部並入綜合所得計稅：把所有的年終獎並入綜合所得申報中；情況2.單獨計稅：選擇其中一筆單獨計稅，其餘將全部並入綜合所得申報中。一、發放全年一次性獎金時是單獨計算納稅的，年度匯算時也可選擇並入綜合所得計算納稅，匯算時「全年一次性獎金計稅方式」選擇情況1。二、無住所居民個人預繳時因預判為非居民個人，按取得數月獎金計算繳稅的，匯算時將一筆數月獎金按照全年一次性獎金單獨計算，「全年一次性獎金計稅方式」選擇適用情況2。同時需要注意：無住所居民個人預繳時因預判為非居民個人，按取得數月獎金計算繳稅的，可以選擇全部並入綜合所得計算繳納個稅。
法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》
第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。
第六條 應納稅所得額的計算：
（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。
（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。
（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。
（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。
（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。
（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。
本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標准繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標准和實施步驟由國務院確定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。
⑸ 年終獎計稅方式怎麼選
選擇方式一般建議，扣除社保、公積金以及專項附加扣除後，月工資之和加上年終獎總計不超過9.6萬元的，將工資和年終獎合並計稅更劃算。
但這也不是絕對的，對部分工資加年終獎超過9.6萬元的人群來說，受各種因素影響，仍然可能出現選擇年終獎合並計稅方式更劃算的情況。
拓展資料：
個稅專項附加扣除（全稱：個人所得稅專項附加扣除），是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等六項專項附加扣除，是落實新修訂的個人所得稅法的配套措施之一。
2018年12月22日，國務院關於印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知發布，自2019年1月1日起施行。
納稅人贍養一位及以上年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的贍養支出，可以稅前扣除?。
納稅人可以通過遠程辦稅端、電子或者紙質報表等方式，向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除信息。
在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。
納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：
（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標准為每月1500元；
（二）除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標准為每月1100元；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標准為每月800元。市轄區戶籍人口，以國家統計局公布的數據為准。
子女教育費按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。
納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。
2019年1月1日起，根據新個稅法規定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額，勞務報酬所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。
納稅人享受專項附加扣除，應當按照享受的專項附加扣除項目，填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》相應欄次內容。
⑹ 年終獎納稅方式
年終獎納稅方式如下：
1、發放年終獎的當月工資高於5000元時，年終獎扣稅方式為年終獎*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為「應納稅所得額」對應的稅率；
2、當月工資低於5000元時，年終獎個人所得稅=（年終獎-（5000-月工資））*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎-（5000-月工資）除以12作為「應納稅所得額」對應的稅率。
年終獎是指每年度末企業給予員工不封頂的獎勵，是對一年來的工作業績的肯定。年終獎的發放額度和形式一般由企業自己根據情況調整。年終獎辦法要有較好的考評指標、評價方法、發放規則等等相應的各項制度，可以有效激勵員工，增加企業凝聚力。
獎金對於員工來說是一種物質獎勵。如果員工的績效優良，工作成績突出，為企業的發展做出了貢獻，就應該給予獎勵，對員工努力上的承認，激勵員工繼續努力工作，實現更佳的工作表現。年終獎在不同的單位有不同的發放形式，除了一般意義上的「紅包」外，有的是股票分紅，有的是「雙薪」，有的是提成，有的是獎金。但是企業在發放年終獎的時候考慮的並不簡單，有的目的很明確，就是為了獎勵員工們在一年當中所付出的勞動。
《中華人民共和國個人所得稅法》第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。
⑺ 2021年年終獎個人所得稅計算方法
年終獎個人所得稅計算方法如下：
1、單獨計算。2021年納稅人獲得的全年一次性獎金可以不並入到綜合所得，單獨來計算個人所得稅。單獨計算年終獎個人所得稅，需要將全年取得的一次性獎金分攤到每一個月，然後根據月換算後的綜合所得稅率表來計算個人所得稅，具體計算方法為：應納稅額＝全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額*適用稅率－速算扣除數；
2、並入綜合所得計稅：我國稅法改革後，納稅人平時所繳納的個人所得稅屬於預繳稅費，次年需要對本年度預繳稅費進行年度匯算清繳，根據匯算清繳結果對預繳稅費多退少補。由於年終獎應納稅范圍歸為工資、薪金所得，所以納稅人取得的年終獎也會並入綜合所得計稅個稅。具體計算方法為：應納稅額＝（全年綜合所得-起征點-專項扣除-附加專項扣除等）*適用稅率－速算扣除數。
【法律法規】
《中華人民共和國個人所得稅法》
第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。第三條 個人所得稅的稅率：
（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）；
（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）；
（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
⑻ 年終獎怎麼計算個稅
全年一次性年終獎，可以選擇一次性獎金單獨計稅，也可以並入當年綜合所得計算納稅。
2021年12月31日前，以全年一次性獎金收入單獨計算繳納個稅，適用公式：應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數；
注意選擇單獨計稅的方式，一年只適用一次；
2022年1月1日開始，全年一次性獎金應當並入當年綜合所得計算納稅。
年終獎申報流程：
1、登錄自然人稅收管理扣繳客戶端—— 點擊「綜合所得申報」——點擊「收入及減除填寫」——點擊 「全年一次性獎金收入」;
2、點擊「添加」——輸入工號——填入金額——保存;
3、點擊「稅款計算」——系統自動得出計算結果；
4、點擊申報表報送。