1. 新手出納怎麼做
作為一名出納新手，你必須盡快掌握以下知識，才能讓你在第一天上班時可以從容面對。學習之前先來做一個小測試吧點擊測試我合不合適學會計1、現金收入的主要來源有哪些？
各單位在辦理經濟業務時，可按國家現金管理制度的規定，在下列范圍內收取一定的現金：
（1）單位或職工交回差旅費剩餘款、賠償款、備用金退回款。
（2）收取不能轉賬的單位或個人的銷售收入。
（3）不足轉賬起點(起點為100元)的小額收入等。
除上述項目可直接收入現金外，其餘收款業務原則上都須通過銀行轉賬結算。
2、怎樣復核現金收款憑證
現金收款憑證是出納人員辦理現金收入業務的依據。出納人員在辦理每一筆現金收入前，都必須首先復核現金收款憑證，按照《現金管理暫行條例》及《會計基礎工作規范》等有關規定和要求認真復核以下內容：
（1）現金收款憑證的填寫日期是否正確。現金收款憑證的填寫日期應為編制收款憑證的當天，不得提前或推後。
（2）現金收款憑證的編號是否正確。主要是復核憑證是否按本單位規定的分類編號方法連續編號，如有重號、漏號或不按日期順序編號等情況，應將收款憑證退回制證人員，予以更正或重新填寫。
（3）現金收款憑證記錄的內容是否真實、合法、正確，其摘要欄的內容與原始憑證反映的經濟業務內容是否相符。
（4）使用的會計科目是否正確。如果發現科目使用錯誤或記賬方向錯誤等情況，應立即退回制證人員，要求更正。
（5）復核收款憑證的金額與原始憑證的金額是否一致。
（6）復核收款憑證「附單據」欄的張數與所附原始憑證張數是否相符。
（7）收款憑證的出納、制證、稽核、記賬、會計主管欄目是否簽名或蓋章。如有漏簽，要補簽後再收款。
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2. 出納如何管理現金
1、收付合法收付合法原則，是指各單位在收付現金時必須符合國家的有關方針、政策和規章制度的規定。這里所說的合法有兩層涵義：一是現金的來源和使用必須合法；二是現金收付必須在合法的范圍內進行。
2、錢賬分管錢賬分管原則，即管錢的不管賬，管賬的不管錢。它是指經管現金的出納人員不得兼管收入、支出、債權債務賬簿的登記工作、稽核工作和會計檔案的保管工作；經營收入、支出、債權債務登記工作的會計人員，不得兼管出納賬登記工作、現金的收付工作和現金的保管工作。
為保護現金的安全，會計工作崗位要有明確的分工，在財會部門內部建立相互制約和監督的機制。這樣便於相互核對賬面，防止貪污盜竊和錯賬差款的發生。
3、收付兩清為了避免在現金收付過程中發生差錯，防止收付發生長、短款，現金收付時要做到復核，不論工作多忙、金額大小或對象熟生，出納人員對收付的現金都要進行復核或由另外一名會計人員復核，切實做到現金收付不出差錯；要做到收付款當面點清，對來財會部門取交現金的人員，要督促他們當面點清，如有差錯當面解決，以保 證收付兩清。
4、日清月結日清月結是出納員辦理現金出納工作的基本原則和要求，也是避免長賬和短賬的重要措施。所謂日清月結，就是出納員辦理現金出納業務，必須做到按日清理，按月 結賬。即對每日發生的現金收付業務，要記入現金日記賬
，結出每天的庫存現金余額，並把賬面現金余額與實際庫存現金余額核對，保證賬實相符。現金日記賬每月 至少結一次賬，業務多的可十天或半月定期結一次賬，並與其他有關賬面核對，看賬是否相符。
3. 出納怎樣管理現金，票據及印章
一、現金及有價證券的管理
（一） 現金的保管
現金的保管，主要是指對每日收取的現金和庫存現金的保管。現金是流動性最強的資產，可直接使用，因而也是犯罪分子謀取的最直接目標。因此，各單位應建立健全現金保管制度，防止由於制度不嚴，工作疏忽而給犯罪分子以可乘之機，給國家和單位造成損失。
其保管主要注意以下幾個問方面：
1．要有專人保管庫存現金
現金保管的責任人是出納人員及其他所屬單位的兼職出納人員；
2．送取現金要有安全措施
向銀行送存現金或提取現金時，一般應由兩人以上；數額較大的，途中最好用專箱裝好，專車運送，必要時可進行武裝押運；
3．庫存現金，包括紙幣和鑄幣，應實行分類保管
各單位的出納人員對庫存票幣應分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數（即大數）和零散（即小數）分類保管；
4．庫存現金存放的安全措施
現金的保管要有相應的保安措施，保安重點是出納辦公室和保險櫃。
（二）有價證券的保管
有價證券是一種具有儲蓄性質的、可以最終兌換成人民幣的票據，種類較多。目前我國發行的有價證券有國庫券、國家重點建設債券、地方債券、金融債券、企業債券和股票等。有價證券的保管同現金的保管基本一樣，同時要對各種有價證票面額和號碼保守秘密。為掌握各種債券到期時間，應建立「有價證券保管登記簿」。
二、空白支票及空白收據的保管
（一） 空白支票的保管
在銀行存款的額度內，開戶單位均可向開戶銀行領購支票，企業一般都保留一定數量的空白支票以備使用。支票是一種支付憑證，一旦填寫了有關內容，並加蓋在銀行留有印樣的圖章後，即可成為直接從銀行提取現金或與其他單位進行結算的憑證。所以，在空白支票使用上必須加強管理，同時要採取必要措施，妥善保管，以免發生非法使用和盜用、遺失的情況。
存有空白支票的企業，必須明確指定專人妥善保管。要貫徹票、印分管的原則，空白支票和印章不得由一人負責保管。
（二） 空白收據的保管
空白收據即未填制的收據，一經填制，並加蓋有關印鑒，即可成為辦理轉賬結算和現金支付的一種書面證明。它直接關繫到資金結算的准確、及時和安全，因此，必須按規定加以保管和使用。
空白收據一般應由主管會計人員保管。要建立「空白收據登記簿」‚填寫領用日期、單位、起始號碼，並由領用人簽字，收據用完後，要及時歸還、核銷。使用單位不得將收據帶出工作單位使用，不得轉借、贈送或買賣，不得弄虛作假、開具實物與票面不相符的收據，更不能開具存根聯與其他聯不符的收據，作廢的收據要加蓋「作廢」章，各聯要連同存根一起保管，不要撕毀、丟失。
三、印章的保管
印章印鑒章一般應由會計主管人員或指定專人保管，支票和印鑒必須由兩人分別保管。負責保管的人員不得將印章隨意存放或帶出工作單位。各種印章應與現金的保管相同，不得隨意放入抽屜內保管，不然極易給違法人員以可乘之機，給國家和單位造成經濟損失。
4. 出納應該如何合理進行現金管理 現金流水賬怎麼對賬
編輯按：出納，作為會計名詞，運用在不同場合有著不同涵義。從這個角度講，出納一詞至少有出納工作、出納人員兩種涵義。 出納工作。顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。具體地說，出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關帳務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。從廣義上講，只要是票據、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬於出納工作。它既包括備單位會計部門專設出納機構的各項票據、貨幣資金.下面由精品學習網注冊會計師考試頻道小編帶您一起來深刻認識一下「出納」這個工作崗位吧。相關推薦：出納如何管理現金出納日常貨幣資金核算的內容我國規定的現金開支范圍現金發工資如何登賬什麼是坐支？ 問題：現金賬少於借款單，最後得出的數為負數，該怎麼和庫存現金對帳呢?實務解答：現金流水賬的對賬沒有什麼訣竅，只能一筆一筆對。現金應該是每天都要盤點下的，只要確保每一天的記錄沒有錯誤的話，不應該出現這種情況，倘若出錯只能逐筆對賬。相關知識：對賬就是核對賬目。按照《會計基礎工作規范》的要求，各單位應當定期將會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券往來單位或個人等進行相互 核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，對賬工作每年至少進行一次。就出納工作而言，對賬的主要內容是：(1) 賬證核對。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字型大小、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。(2) 賬賬核對。核對不同會計賬簿記錄是否相符。包括：總賬有關賬戶的余額核對;總賬與明細賬核對;總賬與日記賬核對等。(3) 賬實核對。核對會計賬簿記錄與財產等實有數額是否相符。包括：現金日記賬賬面余額與現金實際庫存數核對;銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單核對; 各種應收、應付款明細賬賬面余額與有關債務、債權單位或者個人核對等。
5. 出納的現金管理
會計范疇中的現金又稱庫存現金，是指存放在企業並由出納人員保管的現鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。現金是流動性最大的一種貨幣資金，它可以隨時用以購買所需物資，支付日常零星開支，償還債務等。
在這里，需要特別指出的是「現金」一詞，依國際慣例解釋，是指隨時可作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據，只要具有購買或支付能力，均可視為現金。所以，現金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現金是指企業所擁有的硬幣、紙幣，即由企業出納員保管作為零星業務開支之用的庫存現款。廣義現金則應包括庫存現款和視同現金的各種銀行存款、流通證券等。中國所採用的是狹義的現金概念。
現金管理就是對現金的收、付、存等各環節進行的管理。依據《現金管理暫行條例》，現金管理的基本原則是：
第一，開戶單位庫存現金一律實行限額管理。
第二，不準擅自坐支現金。坐支現金容易打亂現金收支渠道，不利於開戶銀行對企業的現金進行有效地監督和管理。
第三，企業收入的現金不準作為儲蓄存款存儲。
第四，收入現金應及時送存銀行，企業的現金收入應於當天送存開戶銀行，確有困難的，應由開戶銀行確定送存時間。
第五，嚴格按照國家規定的開支范圍使用現金，結算金額超過起點的，不得使用現金。
第六，不準編造用途套取現金。企業在國家規定的現金使用范圍和限額內需要現金，應從開戶銀行提取，提取時應寫明用途，不得編造用途套取現金。
第七，企業之間不得相互借用現金。
6. 簡略的現金出納管理制度
出納管理制度
一、出納崗位職責
1、負責現金的收付，每日終了時依據當天的現金收付憑證登記「現金日記帳」，並清點庫存現金，保證庫存現金余額與現金日記帳的現金余額一致，對現金的安全完整負責。
2、負責銀行空白票據的領購、保管，辦理銀行存款的收付業務，對銀行存款的安全完整負責。
3、每筆銀行存款發生額及余額與銀行存款對帳單一一進行核對，保證銀行存款余額與銀行存款對帳單一致。
4、根據《發票管理制度》負責發票的填開與保管 ，應認真填寫發票事項、金額，確保每張發票填開完整規范。
二、現金和銀行存款的管理
（一）現金管理
1、本公司可以在下列范圍內使用現金：
（1） 職員工資、津貼、獎金；
（2） 個人和專家勞務報酬；
（3） 出差人員必須攜帶的差旅費；
（4） 購買辦公用品、日常用品等零星開支
（5） 總經理批準的其他開支。
除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批准後支付現金。
2、本公司日常零星開支所需庫存現金限額為2000元，超額部分應存入銀行。
3、財務人員支付現金，應從庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
（二）支票管理
1、轉帳支票：由出納保管。中心員工如若轉帳付款要憑總經理批准簽字交出納，然後出納將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，經辦人在支票存根上簽字備查。
2、現金支票：由出納保管。中心員工如借支或大額現金付款，經總經理批准，由出納填好現金支票，經辦人在現金支票存根簽字確認領取。經辦人領取後請妥善保管，如丟失，後果自行承付，出納概不負責。
3、支票付款須先審後付，財務印鑒章由專人分別保管，出納領用法人章需到檔案室簽字申請，向總經理說明申請事由，由總經理批准後方可蓋章。
4、出納應當嚴格遵守的操作要求：
（1）按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定管理賬戶，辦理存款、取款和結算。
（2）嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意佔用他人資金；
（3）出納人員每月核對銀行賬戶，如有未達帳目，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時報告會計或總經理處理。
（4）出納人員應當每月定期或不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。如發現不符，應查明原因，及時報告會計或總經理處理。
（5）超出限額現金要及時存入銀行，確保資金安全；
（6）會計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。
三、貨幣資金支付業務的辦理程序
1、支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向總經理提交貨幣資金支付申請，註明款項的用途、金額、支付方式等內容，並附有效經濟合同或相關證明（如有）。
2、支付審批。總經理根據其職責、許可權和相應程序、重大影響等因素對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，總經理應當拒絕批准。
3、支付復核。會計應當對批准後的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批准范圍、許可權、程序是否正確，手續及相關票據是否齊備，金額計算是否准確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤後，交由出納人員辦理支付手續。
4、辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，經理審批，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。
5、差旅費報銷流程：
（1）借款：由出差人員填寫借款單，經總經理批准到出納處審核，審核無誤，出納方可付款。
（2）出差人員回單位應及時整理出差票據到財務處報帳。本中心規定報銷時限在一星期內。
（3）出差人員應如實填寫報銷金額，規范貼好單據，到出納處審核，然後憑單據到總經理處簽字，出納人員根據總經理審批的金額付款或沖帳，涉及支付現金的應由報銷人員簽字認可金額。
6、其餘費用應根據合理合法票據，經出納審核，報總經理核准後，做到手續完備、嚴謹。出納方能付款。
7、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需總經理批准簽字。出納要嚴格執行領導審批制度，不得超越許可權預先支付。
8、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符、票據來源是否合法、日期是否合理、領款人的印鑒是否相符如有疑問必須先查詢後方能支付。
9、支付款項應在原始憑證上由領款人簽字。
四、出納人員應當對出納工作熱心，遵守職業道德，愛崗敬業，公正無私，依法辦事.
7. 出納如何管理好現金
第一章 總則
第一條 為加強現金管理，規范現金結算行為，根據國家《現金管理暫行條例》，結合本公司實際情況，特製定本制度。
第二條 本制度適用於公司總部及所屬分公司、子公司。
第二章 現金支出管理
第三條 開戶單位可以在下列范圍內使用現金：
1.職工工資、津貼，個人勞務報酬。
2.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
3.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。
4.向個人收購農副產品和其他物資的價款。
5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6.結算起點以下的零星支出。
7.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
第四條 前款結算起點定為1 000元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。
第五條 超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現金的，經開戶銀行審核後，予以支付現金。
第六條 轉賬結算憑證在經濟往來中，具有同現金相同的支付能力。在銷售活動中，不得對現金結算給予比轉賬結算優惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。
第七條 開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。
第三章 現金收入控制的集中銀行方法
第八條 集中銀行，是指通過設立多個策略性的收款中心來代替通常在公司總部設立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現金收入企業賬戶這一過程的時間。
1.具體做法是：
（1）企業以服務地區和各銷售區的賬單數量為依據，設立若干收款中心，並指定一個收款中心(通常是設在公司總部所在地的收賬中心)的賬戶為集中銀行。
（2）公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。
（3）收款中心將每天收到的貨款存到當地銀行，然後再把多餘的現金從地方銀行匯入集中銀行——公司開立的主要存款賬戶的商業銀行。
2.設立集中銀行主要有以下優點：
（1）賬單和貨款郵寄時間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區顧客，與由總部寄發賬單相比，顧客能較早收到賬單。顧客付款時，貨款郵寄到最近的收款中心，通常也比直接郵往總公司所需時間短。
（2）支票兌現的時間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存入該地區的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區內，因而支票兌現較方便。
3.但集中銀行也有如下缺點：
（1）每個收款中心的地方銀行都要求有一定的補償余額，而補償余額是一種閑置的不能使用的資金。開設的中心越多，補償余額也越多，閑置的資金也越多。
（2）設立收款中心需要一定的人力和物力，花費較多。所以，財務主管在決定採用集中銀行時，不可忽略這兩個缺陷。
第四章 現金收入控制的鎖箱系統方法
第九條 鎖箱系統是通過承租多個郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當地銀行的時間的一種現金管理辦法。
採用鎖箱系統的具體做法是：
（1）在業務比較集中的地區租用當地加鎖的專用郵政信箱。
（2）通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。
（3）授權公司郵政信箱所在地的開戶行，每天數次收取郵政信箱的匯款並存入公司賬戶，然後將扣除補償余額以後的現金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續。
第十條 採用鎖箱系統的優點是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續的時間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時間差距消除了。這種方法的主要缺點是需要支付額外的費用。由於銀行提供多項服務，因此要求有相應的報酬。這種費用支出一般來說與存入支票張數成一定比例。所以，如果平均匯款數額較小，採用鎖箱系統並不一定有利。
第十一條 企業是否採用鎖箱系統方法，要看節約資金帶來的收益與額外支出的費用哪個更小。如果增加的費用支出比收益小，則可採用該系統；反之，就不宜採用。
第五章 現金盤點制度
第十二條 企業應定期組織庫存現金的盤點，通常包括對已收到但未存入銀行的現金、零用金等的盤點。盤點庫存現金的步驟是：
1.在進行現金盤點前，應由出納員將現金集中起來存入保險櫃。必要時可以加封，然後由出納員按已辦妥現金收付手續的收付款憑證逐筆登賬，如企業現金存放部門有兩處或兩處以上者，應同時進行盤點。
2.由出納員根據現金日記賬結出現金余額。
3.盤點保險櫃的現金實存數，同時編制「庫存現金盤點報告表」，分幣種面值列示盤點金額。
4.資產負債表日後進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額。
5.盤點金額與現金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原因，並作出記錄或適當調整。
第十三條 若有沖抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原始憑證，應在「庫存現金盤點報告表」中註明或做出必要的調整。
第六章 現金預算制度
第十四條 現金預算是良好現金流量管理的一個非常重要的部分。現金預算要做好以下幾個方面：
1.確保在需要現金時有可供使用的現金。
2.在正常時期識別出現金短缺，以採用適當的補救措施。
3.發現多餘現金，在必要時將它們轉移投資到可以賺取滿意回報的地方。
第十五條 現金預算是用預定數字編制的，它記錄該月將要流進或流出的現金。為了做到這一點，應將供應者或客戶允許的信貸期限考慮在內。例如本月出售了商品或本期應收到股息等本身並不真正要緊，要緊的是什麼時候能真正從銷售或股利中收到這筆現金。因而，非現金科目就不包括在現金預算內。
第十六條 現金預算僅涉及該期現金的實際流入和流出，即現金的實際物理運動。然而，交易與損溢賬戶涉及那些未包括在現金預算中的科目，也要予以特別關注
8. 出納日常怎樣記帳
(一)正確建立新賬。不論是新接出納工作，還是老出納人員，年初建立新賬時應將上年年終余額過入「余賬」欄，不得先過入「發生額」欄，再過入「余額欄」。學習之前先來做一個小測試吧點擊測試我合不合適學會計(二)序時記賬。現金日記賬與銀行存款日記賬，必須按發生業務的時間先後順序登記，並要求逐筆記錄，按日結記當天發生額及其餘額，與庫存現金數進行核對，看是否賬款相符。
(三)正確更正錯賬。記錯賬或結錯賬是常有的事。會計制度歷來規定，財會人員要按正確的方法改正錯賬，不準就字塗改或個別數字塗改，不準挖、補、刮、擦，更不準用消字靈褪色塗改。
(四)正確選用賬本。由於現金出納登記簿與銀行存款日記賬均屬日記賬，所以必須用訂本賬冊，而不得用活頁賬。訂本賬的賬頁數固定、頁碼事先印在賬頁上，如記賬時形成隔頁、跳行，應劃紅叉或紅線注銷，並用紅字寫上「此頁空白」、「此行空白」等字樣，不準將賬頁撕掉。
(五)正確對賬。每日結完現金日記賬後，將余額與庫存現金結存數進行核對，以求賬款相符。單位、企業的會計賬一般要求日清月結，當會計結完賬後，出納員應主動報出現金結存數與會計員對賬。出納員還必須經常與銀行對清存款項目，使單位存款日記賬與「銀行存款」科目對賬單的余額保持一致。
會計做賬還是較為復雜的，想要理清楚思路需要到恆企教育專門學習，恆企教育辦學18年來，始終肩負「把經驗傳遞給有夢想的人」的企業使命，深入研究會計從業者的需求，在課程產品和教學方式上適時革新，以達到為「中小企業培養實戰型會計人才」的目的。
9. 出納人員管理現金的工作要點包括哪些內容
出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作。那麼對於出納人員來說，現金管理的工作要點主要包括以下內容：
1、規定現金的使用范圍。
《現金管理暫行條例》第五條規定，開戶單位可以在下列范圍內使用現金：
(1)職工工資、各種工資津貼。
(2)個人勞動報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作的報酬。
(3)支付給個人的獎金，包括根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
(4)各種勞保、福利費以及國家規定的對個人的其他支出，如轉業、復員、退伍、退職、退休費和其他按規定發給個人的費用。
(5)向個人購買農副產品和其他物資支付的價款。
(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
(7)支付各單位間在轉賬結算起點(1000元)以下的零星支出。
(8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。凡是不屬於現金結算范圍的，應通過銀行進行轉賬結算。
2、規定庫存現金限額。
企業的庫存現金限額由其開戶銀行根據實際需要核定，一般為3～5天的零星開支需要量。邊遠地區和交通不便地區的企業，庫存現金限額可以多於5天，但不能超過15天的日常零星開支量。企業必須嚴格按規定的限額控制現金結餘量，超過限額的部分，必須及時送存銀行。
3、企業不得坐支現金。
企業支付現金時，可以從企業庫存現金中支付，也可以從銀行存款中提取現金支付，但不能從本企業的現金收入中直接支付(此為坐支)。企業坐支現金，不利於銀行對企業的往來結算進行監督。企業收入的現金必須當日送存銀行，註明款項的來源。支取現金時，必須在現金支票上註明用途。
4、現金日常收支管理。
(1)現金收入應於當日送存銀行，如當日送存銀行確有困難，由銀行確定送存時間。
(2)企業可以在現金使用范圍內支付現金或從銀行提取現金，但不得從本單位的現金收入中直接支付(坐支)。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批准，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。企業應定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。
(3)企業從銀行提取現金時，應當在取款憑證上寫明具體用途，並由財會部門負責人簽字蓋章後，交開戶銀行審核後方可支取。
(4)因采購地點不固定，交通不便，生產或者市場急需，搶險救災以及其他情況必須使用現金的，企業應當提出申請，經開戶銀行審核批准後，方可支付現金。
5、現金賬目管理。
企業必須建立健全的現金賬目，逐筆登記現金收入和支出，做到賬目日清日結，賬款相符。