❶ 往來款和借款的區別
往來款和借款的區別是：
1、借款指我們的企業向銀行等金融機構以及其他單位或個人借入的資金。
2、往來款是以會計手段反映的，我們的企業在生產經營過程中因發生供銷產品、提供或接受勞務等原因而形成的債權、債務關系的記錄。
拓展資料
往來款是指企業在生產經營過程中，因發生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數額；往來款以會計手段反映在企業的賬務記錄上，表示企業收款的權利或付款的義務，具有法律效力。加強各種往來款的管理，可以有效地防止虛盈或潛虧，有利於保障企業的經營成果。
形成原因
管理觀念未更新
效益觀念、時間觀念、財務風險意識淡薄，投資資金長期在往來款項目掛賬。甚至有時由於當事領導本人認為自己不貪、不佔，問題不大，不進行及時處理，接任領導認為不是自己在職時發生的業務，也不進行處理。結果是一任壓一任，有的甚至壓了三、四任，至今未進行處理。
內控管理不健全
特別是往來款管理制度不健全或有章不循，造成往來款管理失控。隨著賬齡的增長，企業不能有效地回籠資金，使資金流量處於非正常狀態，甚至發生壞賬，造成資金嚴重損失；或者只滿足在資金收回未丟失的程度上，而不考慮由於時間的推移，流動資金被長期佔用所喪失的時間價值。
財務監督不到位
財務人員習慣上重視資金和成本核算的管理，往往忽視對往來款的跟蹤管理。即使進行監督管理，也因力度不夠或者管理方法落後，影響往來款催收工作的開展。另外，營銷人員責任心不強，對往來款不及時清理也是造成往來款長期掛賬的原因之一。
注意事項
借款與往來款
借款其形成原因無外乎別人要暫時借用；而往來款有時候實際上也是借款，但還有其他一些原因也會形成往來款。而這在實質上的區別並非非常的嚴格。（實際上單位之間的往來款大部分都是臨時周轉借款）
之所以單位要求把「借款」改為「往來款」是因為利息的原因。按照規定非金融機構之間（也就是企業之間）是不允許直接拆借資金的，要拆借需要通過銀行進行委託貸款。同時出借方可以據此收取借款利息，借入方也需要支付一定的資金使用利息。
並且這種利息收入是需要進入企業收入帳戶，繳納所得稅。而往來款則不同，一般情況下盡管也會支付利息，但往來款只是企業之間的行為，不會涉及銀行，所以不但手續簡便，而且利息收入會更加隱蔽，通過相互負擔費用的形式用來避免所得稅。
所以一般企業在資金往來的時候，絕大部分都使用「往來款」。
❷ 企業應收賬款的形成原因有哪些
應收賬款的產生通常是由於以下兩種原因：
首先是由商業競爭引起的，這是應收賬款產生的主要原因。在競爭日益激烈的市場經濟條件下，企業為了提高競爭力，不得不採用賒銷，此時產生的應收賬款即為商業競爭引起的，它是一種商業信用。
其次是由於銷售和收款的時間差引起的。即便是現銷時，收入的確認和款項的回收也可能存在時間差，此時產生的應收賬款不屬於商業信用，也不屬於應收賬款的主要內容。
應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認會計收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。
應收賬款表示企業在銷售過程中被購買單位所佔用的資金。企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費，保證企業持續經營;對於被拖欠的應收賬款應採取措施，組織催收;對於確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明並按規定程序報批後，作壞賬損失處理。
❸ 應收帳款的產生是怎樣形成的
企業與其他有關單位因業務往來等原因必然會產生往來結算的款項，銷售業務的頻繁及買方市場的作用，使應收賬款頻頻發生，余額增多，從而造成企業資金匱乏，不少企業因此陷入困境。分析其原因主要有以下幾個方面：
（一）社會歷史原因
在我國經濟轉軌時期，由於計劃經濟模式下的工廠制，使眾多企業不具備真正的企業性質，企業的一切活動都是政府說了算，於是，企業之間的拖欠非常正常地發生了，而且不還賬總是有理的：反正都是國家的。長此以往，一些企業不堪重負，特別是進入市場經濟轉軌之際，一方面要尊重市場規律，另一方面要執行上級規定，同時還要尊重歷史。總而言之，應收賬款就是收不回來。
（二）社會信譽度差，企業領導風險意識淡薄
一些企業為了擴大銷售，增強市場競爭能力，在事先未對客戶資信程度作深入調查，對應收賬款的風險未進行正確評估的情況下，盲目地採取賒銷策略去爭奪市場，只重視賬面的高利潤 >利潤，而忽視了被客戶拖欠所佔用的大量流動資金難以收回會給企業帶來風險的問題。還有一種情況是，在基本建設領域，施工單位為了中標，不惜墊資施工，而業主資金不能按期到位，甚至長期拖欠，最終將企業拖垮。
（三）企業領導不懂管理，制度虛設、監督失控
有許多企業的一把手不懂財務管理，從而造成企業財務管理意識淡薄、管理
❹ 簡要說明應收賬款的含義及其形成的直接原因
應收賬款是流動資產性質的債權，因企業銷售商品、提供勞務等經營活動引起的債權。該資產被對方經營，對方可以任意調度使用，本企業卻無法控制，形成一定時期內企業的「虛擬資產「，只有變現流入企業後，才能參與到本企業再生產過程中，為企業創造新的收益。而這一過程的長短，對企業經營效果來說影響較大，歷來令企業管理者感到棘手，難於操作。值得注意的是，如果企業沒有設置預收賬款科目，也應將預收賬款賬戶的金額計入應收賬款賬戶中。
應收賬款的管理與社會的信用基礎和信用體系的完備性有著密切的關系。應收賬款現狀的原因，可以從以下幾個因素進行分析。
（一）企業外部原因
在激烈競爭的市場經濟環境下，賒銷成為企業保有並擴大市場份額的主要競爭手段，而很多企業故意拖欠賬款，社會普遍缺乏誠信。
（二）企業內部原因
1、企業自身缺乏風險意識在賒銷貨物前對客戶的信用狀況調查不足，導致應收賬款不斷增加。企業往往不僅會在成本、價格上下功夫，還會大量地運用商業信用促銷，但盲目的去爭奪市場，一味地增加賒銷額，會導致許多賒銷款項無法及時收回，增加了企業經營風險。
2、應收賬款賬齡沒有及時分析，導致企業風險增大
從主觀方面而言，我國企業管理者普遍只重銷售而忽視包括應收賬款管理在內的內部管理，企業在管理過程中長期不對賬或者對賬不清。大量陳賬、呆賬常年掛賬，同時對掛賬時間很長的應收賬款也沒有採取相應措施，有的即便對了賬，但沒有形成合法有效的對賬依據，致使形成壞賬。這樣既增加了管理成本，也直接減少了企業的經濟效益。
3、應收賬款管理不健全
從客觀方面而論，我國企業管理者對於應收賬款管理無論是經驗還是理論都十分缺乏，企業往往會採用銷售額與銷售人員工資掛鉤的考核辦法，同時缺乏相應的獎懲辦法，銷售人員只關心銷售任務的完成，而忽略款項的及時收回，從而產生大量的應收賬款，甚至造成壞賬
以上內容摘自網路文庫
《淺談應收賬款形成原因及管理措施》
❺ 往來賬款的形成原因
往來賬款形成的主要原因有以下三個方面：一是受計劃經濟的影響，效益觀念、時間觀念、財務風險意識淡薄，投資資金長期在賬款項目掛賬。甚至有時由於責任不清，手續不全，雖已發生損失但難以予以及時地進行賬務處理。二是管理意識淡，監督失控。特別是往來賬款管理制度不健全或有章不循，造成往來賬款管理失控。隨著賬齡的增長，企業不能有效地回籠資金，使資金流量處於非正常狀態，甚至發生壞賬，造成資金嚴重損失；或者只滿足在資金收回未丟失的程度上，而不考慮由於時間的推移，流動資金被長期佔用所喪失的時間價值。三是財務部門監督管理不到位。財務人員習慣上重視資金和成本核算的管理，往往忽視對往來賬款的跟蹤管理。即使進行監督管理，也因力度不夠或者管理方法落後，影響往來賬款催收工作的開展。另外，財務內部管理脫節，失去相互控制、制約的作用，同樣也使往來賬款管理工作受到阻礙。財務人員責任心不強，對往來賬款清理不及時也是造成往來賬款長期掛賬的原因之一。
❻ 往來款是否存在長期掛賬的往來款項，檢查往來款項余額、賬齡、形成原因
往來款項應該是沒有長期掛賬的，一般出現長期掛賬需要了解原因分析性質，比如應收賬款的長期掛賬很可能是壞帳了需要考慮核銷；應付賬款的長期掛賬是為什麼對手方不來催債，是否面臨訴訟危險。
❼ 往來賬長期掛賬的原因
往來賬款是企業在經濟業務活動中發生的應收、應付、暫收、暫付款，是企業資產、負債的一個組成部分。隨著市場經濟的發展，社會競爭的加劇，企業為了擴大市場佔有率，越來越多地運用商業信用進行促銷；然而，市場的信用危機又使得企業間相互拖欠現象越來越嚴重，造成企業的往來賬款增加。再者，由於企業財務及經營管理上的原因，許多不屬於往來賬款的其他經濟內容，也體現在往來賬款中，有些企業的往來賬款中包羅萬象，其結果也造成往來款的增加。特別是在商業企業，往來賬款所佔比重越來越大，不僅造成企業資金周轉困難，而且也使企業的會計信息失真。加強企業往來賬款的管理，對減少企業資金占壓，創造良好的企業內部經營管理環境都是十分重要的。
企業往來賬款主要包括應收賬款、其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、預收賬款等，按其基本性質可分為兩大類，應收款類和應付款類。本文就以這兩大類為基礎來分析目前企業往來賬款中存在的問題：
一、往來賬款中存在的共性問題
（一）不定期對賬。有些企業由於疏於對往來賬款的管理，不能做到定期與相關單位核對賬目，特別是欠款企業，往往對債權人的對賬要求持抵觸態度，長此以往必然造成往來賬款賬目不清，為今後的催款、清理帶來困難。
（二）往來賬款不定期清理。有些名存實亡的往來賬款長期掛賬，如壞賬不及時報損、處理，不需付債務不及時報批做營業外收入等，均造成往來賬款賬目混亂。
（三）對已銷賬的往來款管理不善。如已作壞賬的應收款，收回時作為賬外小金庫，甚至公飽私囊；不需付的款項，付出作為賬外資金，或被個人貪污。
（四）利用往來賬款調節利潤。
（五）出租出借賬戶或為他人套取現金。企業往來賬中有些一進一出的款項，無明確經濟內容，實際出借賬戶為他人轉款，違反財務管理規定；再如有些業務員，利用職務之便，多次以備用金名義領取現金，然後通過銀行轉賬還款，實際是為他人套取現金，違反了現金管理規定。
（六）往來款賬務處理不規范，往來賬賬戶之間不按業務內容記賬。如有些與正常經營業務無關的款項計入應收賬款或應付賬款；再如不屑一戶但無法查清的應收、應付款余額相對沖。這樣不便於企業根據不同往來賬款的性質進行有針對性的管理。
往來賬款涉及到企業日常經營及管理活動的各個方面，往來賬中的問題可以反映出企業經營管理中存在的弱點和缺陷。要解決以上問題，除了加強整個社會的制約機制外。加強企業自身的內部控制顯得尤為重要。下面從建立和完善內部控制制度的角度來討論如何加強往來賬款的管理、加速資金周轉、提高經濟效益、防止資產流失。
本文擬從五個內部控制構成要素來分析造成往來賬款中諸多問題的原因及其解決方法。
一、控制環境
從目前企業現狀來看，首先，有些企業從領導到員工都沒有充分重視往來賬款的管理。有些領導財務知識有限，他們無法將應收款項與公司實實在在的資產聯系起來，因此也就無法將應收款的管理作為重要工作來抓。其次，有些企業往來賬款的形成與領導個人行為有關；還有些領導只管任期內業績、不重視現金流量；甚至有些企業的領導為在任期內出「成績」，反而指使財會人員弄虛作假。這樣的企業難免出現往來賬款混亂；再者，企業中普遍存在新官不理舊賬的現象，也會造成往來賬款管理的混亂。
要扭轉這種局面，必須使內部控製成為管理者真正的需求，這就要進行產權制度改革，建立現代企業制度。在這個基礎上選用業務素質好，能力強且有責任心的員工，在有效的激勵機制下，調動他們的積極性，便可創造一個良好的控制環境。
二、風險評估
目前企業中普遍存在對往來賬款的風險認識不足的現象，因此也沒有對往來賬款的風險進行評估，以便採取有效措施對往來賬款進行管理。事實上，往來賬款賬目不清，內容混亂，不僅影響會計信息的准確性，而且由於管理上存在漏洞，會使少數人有可乘之機，因而造成企業資產的流失。
企業從業務人員到管理人員，都應認識到往來賬款中存在的問題會給企業帶來不良後果。要按不同性質的問題進行風險評估，建立、分析與管理相關風險的機制。
三、控制活動
往來賬款中出現上述問題最主要的原因還在於企業缺乏相應的控制政策及控製程序，或有了這些政策和程序卻沒有執行。這些政策與程序主要指崗位分離、授權批准、文件記錄、預算控制、實物保全等。下面針對往來賬款中存在的問題，說明應建立哪些相應的控制政策和程序：
（一）涉及銷售與收款的內部控制
1、企業應制定信用政策，確定信用標准、信用條件（含信用期限，信用額度，折扣率）及收款政策，對客戶的賒銷均應被授權批准，客戶信用期限、額度的調整必須經過相應許可權審批人員審核批准。
2、銷售部門應對賒銷客戶信用進行調查，對其尚可使用的信用額度等進行審查並按客戶設置應收款台賬，及時登記每一客戶應收賬款增減變動情況和信用額度使用情況；企業會計人員應及時清理應收賬款，定期編制應收賬款賬齡分析表提供給財務負責人和企業負責人、銷售部門，對於逾期的應收賬款應督促銷售人員催收。
3、企業應分部門、分人員下達銷售貨款回籠率，按月考核，並將考核結果與獎懲掛鉤。對於逾期未還款應組織人員催收，並要求客戶提供擔保、抵押等條件。如果可能，採取法律途徑解決。
（二）涉及其他應收款的內部控制
1、建立明確的職責分工制度。貨幣資金的收支與記賬分離，貨幣資金的經辦人員與資金收支的審核人員分離，這樣可以防止惡意串通。
2、建立備用金領用和報銷制度。為加強管理應盡量實行定額備用金制。備用金應實行專人保管，並在規定期限內報銷；備用金的領用和報銷，應根據金額不同建立授權和批准制度，報銷時應按領取時用途報銷；年終應全部收回，次年再借。對無正當理由不按期報銷的職工應予以一定處罰。
3、存出保證金應有很關的憑證，並應有授權審批手續。
4、所有其他應收款應定期清理，制定催款制度，防止出現壞賬。
（三）涉及預付賬款的內部控制
1、進行適當的崗位分離：付款審批人員不能辦理尋求供應商和索價業務；審核付款人員、付款人員、記錄應付賬款人員應進行崗位分離，以防止舞弊發生。
2、對預付貨款的商品及客戶進行市場及信用調查，預付貨款應經過嚴格的審批程序，並應嚴格按照合同的規定執行；防止企業多付或有不必要的預付款發生。
3、建立催收貨款制度，建立壞賬審批制度。
4、采購人員應在可能的范圍內定期輪換，以防止采購人員與供貨商聯手舞弊。
（四）涉及應付賬款的內部控制
1、采購審批人員、采購人員、驗收人員、儲存人員、財會記錄應實行崗位分離，以防止串通舞弊。
2、定期分析應付賬款，規定付款順序，財務人員與業務人員配合，在企業資金許可的情況下，盡可能先付有折扣的貨款。
3、制定應付賬款清理計劃，對長期無人追索的款項應進行調查，確屬不需付的賬款，應報有關領導批示，及時轉入收入賬內。
4、建立雙方定期對賬制度，以防止雙方業務人員串通舞弊。
（五）涉及其他應付款的內部控制
1、實行崗位分離，房屋、設備、場地等的租賃人員、審批人員、記賬人員實行崗位分離；廢舊物資、材料、包裝物的管理人員、銷售人員、審批人員、記賬人員等實行崗位分離。
2、定期對其他應付款進行清理，有不需付的款項應及時做賬務處理。
四、信息與溝通
往來賬款中問題較多的企業往往在信息溝通方面做得不夠。首先，財務人員沒有定期向相關業務人員報送與其業務有關的應收、應付余額、賬齡、風險分析等資料，並且由於企業沒有相關的收款、報銷等時間的規定，財務人員也不便於與相關人員進行往來賬款清理進度及計劃方面的交流；其次，財務人員也不能做到定期向主管領導匯報往來賬款中存在的問題並提供風險分析報告及解決方案，因此主管領導也心中沒數；再者，企業間由於缺乏定期進行賬目核對工作也會造成企業往來賬的不準確。所有這些都影響往來賬款管理。
為加強信息交流與溝通，企業管理當局、財務部門、相關業務部門及管理部門應定期進行交流，相互配合，上傳下達，共同做好往來賬款的管理工作。
五、監督
現代內部控制理論認為企業的內部控制制度不僅包括企業管理當局的指示得以執行的程序、制度，還包括對整個控制活動的監督。而內部監督過程中，內部審計發揮著主要職能。目前企業的內部審計機構由於其定位、人員、獨立性、審計范圍等原因的限制還不能充分發揮其內部監督作用，特別是目前企業的內部審計中將內部控制制度的測試與監督作為經常性項目的很少，這就無法保證內部控製作用的正常發揮。
因此企業應加大內審的力度，審計機構的設置應保證其獨立性和權威性，內審的重點應轉向內部控制制度的測試和監督，這樣才能保證內部控制制度的有效執行
❽ 往來款項在企業運營中如何產生
我的理解是往來款項在企業運營中的產生可以分類，跟采購供應商有關的往來可以分成應付賬款類的往來賬戶，跟客戶有關的往來可以分成應收賬款的往來賬戶，跟日常經營有關的或是暫掛暫收可以分成其他應收款或是其他應付款往來。
❾ 企業往來款為何長期掛賬
企業在經濟業務活動中發生的應收、應付、暫收、暫付款，是企業資產、負債的一個組成部分。隨著市場經濟的發展，社會競爭的加劇，企業為了擴大市場佔有率，越來越多地運用商業信用進行促銷；然而，市場的信用危機又使得企業間相互拖欠現象越來越嚴重，造成企業的往來賬款增加。
再者，由於企業財務及經營管理上的原因，許多不屬於往來賬款的其他經濟內容，也體現在往來賬款中，有些企業的往來賬款中包羅萬象，其結果也造成往來款的增加。
特別是在商業企業，往來賬款所佔比重越來越大，不僅造成企業資金周轉困難，而且也使企業的會計信息失真。加強企業往來賬款的管理，對減少企業資金占壓，創造良好的企業內部經營管理環境都是十分重要的。
(9)如何注意往來款形成原因擴展閱讀
往來款的管理可分為事先、事中、事後三階段來管理。事先管理尤為重要，在簽定合同時，就應充分意識到往來款的財務風險，建立相應的制度，對合同簽定、采購過程、借款環節嚴格控制。
不能在事先未對合作人資信情況作深入調查就盲目地採用較寬松的信用政策，只重視賬面的高利潤，忽視了流動資金能否及時收回的問題，從而加大往來款的風險。對投資性、決策性事項，領導層則要對其做好事前的。
❿ 往來款項存在的問題的原因有哪些
（一）往來款項數額大，涉及的往來戶頭多。許多單位往來賬涉及的戶頭達三、四十個，涉及總額有的達百萬元之多。
（二）往來款項掛賬時間長，呆賬死賬多。有些單位財務人員對部分經濟事項沒有及時進行賬務核算和清理，形成長期掛賬，該轉收支的沒轉，已成呆死賬的沒清理，個人欠款沒催收。有的掛賬時間甚至長達十多年，很難回收。
（三）利用「往來賬戶」核算屬於應列收列支的經濟業務。個別單位把往來款項作為「蓄水池」，將應在收入和支出中核算的項目作為往來款項列收列支。相反，也有的則把應當納入單位財務統一核算的往來款項，獨立於財務帳面之外進行收支活動， 有些單位將應列入支出的費用作應付款處理。
（四）專項資金掛往來賬。一些單位為了逃避專項資金管理，將上級撥入的專項資金作為應付款處理，使用時，不及時撥付給相關項目部門和單位，造成專項資金長期掛賬；也有一些單位將財政部門撥付的專項資金先掛在應付款中，然後通過項目單位開具收據一次性將資金列支，套取財政資金，擺脫財政監督。
（五）形成大量的賬外資產。購置的固定資產支出暫掛往來賬，造成固定資產（結算時）入賬的滯後，使用往來賬列收列支的款項所購置形成的固定資產，單位財務人員往往容易疏忽，不記固定資產賬。
（六）往來款項明細核算不清，賬賬、賬實不符。一些單位的財務人員對本單位的往來賬戶頭不熟悉，平時也缺少對往來款項的管理，賬務處理時，不按業務內容記賬，導致明細賬戶之間對應關系不正確，入錯了戶頭；甚至有些單位的財務人員，在進行往來款項核算時，沒有設置明細戶頭核算，只是在心裡記了一本「記性賬」，時間一長，使往來賬越來越亂，造成賬賬、賬表、賬實不符。