‘壹’ 出纳应该如何合理进行现金管理 现金流水账怎么对账
问题：现金账少于借款单，最后得出的数为负数，该怎么和库存现金对帐呢?
实务解答：现金流水账的对账没有什么诀窍，只能一笔一笔对。现金应该是每天都要盘点下的，只要确保每一天的记录没有错误的话，不应该出现这种情况，倘若出错只能逐笔对账。
相关知识：对账就是核对账目。按照《会计基础工作规范》的要求，各单位应当定期将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券往来单位或个人等进行相互
核对，保证账证相符、账账相符、账实相符，对账工作每年至少进行一次。
就出纳工作而言，对账的主要内容是：
(1)
账证核对。核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。
(2)
账账核对。核对不同会计账簿记录是否相符。包括：总账有关账户的余额核对;总账与明细账核对;
总账与日记账核对等。
(3)
账实核对。核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。包括：现金日记账账面余额与现金实际库存数核对;银行存款日记账账面余额与银行对账单核对;
各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。
‘贰’ 出纳如何管理现金
1、收付合法收付合法原则，是指各单位在收付现金时必须符合国家的有关方针、政策和规章制度的规定。这里所说的合法有两层涵义：一是现金的来源和使用必须合法；二是现金收付必须在合法的范围内进行。
2、钱账分管钱账分管原则，即管钱的不管账，管账的不管钱。它是指经管现金的出纳人员不得兼管收入、支出、债权债务账簿的登记工作、稽核工作和会计档案的保管工作；经营收入、支出、债权债务登记工作的会计人员，不得兼管出纳账登记工作、现金的收付工作和现金的保管工作。
为保护现金的安全，会计工作岗位要有明确的分工，在财会部门内部建立相互制约和监督的机制。这样便于相互核对账面，防止贪污盗窃和错账差款的发生。
3、收付两清为了避免在现金收付过程中发生差错，防止收付发生长、短款，现金收付时要做到复核，不论工作多忙、金额大小或对象熟生，出纳人员对收付的现金都要进行复核或由另外一名会计人员复核，切实做到现金收付不出差错；要做到收付款当面点清，对来财会部门取交现金的人员，要督促他们当面点清，如有差错当面解决，以保 证收付两清。
4、日清月结日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免长账和短账的重要措施。所谓日清月结，就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月 结账。即对每日发生的现金收付业务，要记入现金日记账
，结出每天的库存现金余额，并把账面现金余额与实际库存现金余额核对，保证账实相符。现金日记账每月 至少结一次账，业务多的可十天或半月定期结一次账，并与其他有关账面核对，看账是否相符。
‘叁’ 出纳怎样管理现金，票据及印章
一、现金及有价证券的管理
（一） 现金的保管
现金的保管，主要是指对每日收取的现金和库存现金的保管。现金是流动性最强的资产，可直接使用，因而也是犯罪分子谋取的最直接目标。因此，各单位应建立健全现金保管制度，防止由于制度不严，工作疏忽而给犯罪分子以可乘之机，给国家和单位造成损失。
其保管主要注意以下几个问方面：
1．要有专人保管库存现金
现金保管的责任人是出纳人员及其他所属单位的兼职出纳人员；
2．送取现金要有安全措施
向银行送存现金或提取现金时，一般应由两人以上；数额较大的，途中最好用专箱装好，专车运送，必要时可进行武装押运；
3．库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类保管
各单位的出纳人员对库存票币应分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（即大数）和零散（即小数）分类保管；
4．库存现金存放的安全措施
现金的保管要有相应的保安措施，保安重点是出纳办公室和保险柜。
（二）有价证券的保管
有价证券是一种具有储蓄性质的、可以最终兑换成人民币的票据，种类较多。目前我国发行的有价证券有国库券、国家重点建设债券、地方债券、金融债券、企业债券和股票等。有价证券的保管同现金的保管基本一样，同时要对各种有价证票面额和号码保守秘密。为掌握各种债券到期时间，应建立“有价证券保管登记簿”。
二、空白支票及空白收据的保管
（一） 空白支票的保管
在银行存款的额度内，开户单位均可向开户银行领购支票，企业一般都保留一定数量的空白支票以备使用。支票是一种支付凭证，一旦填写了有关内容，并加盖在银行留有印样的图章后，即可成为直接从银行提取现金或与其他单位进行结算的凭证。所以，在空白支票使用上必须加强管理，同时要采取必要措施，妥善保管，以免发生非法使用和盗用、遗失的情况。
存有空白支票的企业，必须明确指定专人妥善保管。要贯彻票、印分管的原则，空白支票和印章不得由一人负责保管。
（二） 空白收据的保管
空白收据即未填制的收据，一经填制，并加盖有关印鉴，即可成为办理转账结算和现金支付的一种书面证明。它直接关系到资金结算的准确、及时和安全，因此，必须按规定加以保管和使用。
空白收据一般应由主管会计人员保管。要建立“空白收据登记簿”‚填写领用日期、单位、起始号码，并由领用人签字，收据用完后，要及时归还、核销。使用单位不得将收据带出工作单位使用，不得转借、赠送或买卖，不得弄虚作假、开具实物与票面不相符的收据，更不能开具存根联与其他联不符的收据，作废的收据要加盖“作废”章，各联要连同存根一起保管，不要撕毁、丢失。
三、印章的保管
印章印鉴章一般应由会计主管人员或指定专人保管，支票和印鉴必须由两人分别保管。负责保管的人员不得将印章随意存放或带出工作单位。各种印章应与现金的保管相同，不得随意放入抽屉内保管，不然极易给违法人员以可乘之机，给国家和单位造成经济损失。
‘肆’ 出纳员主要负责什么工作
1、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。 学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计2、出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。
3、根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
4、按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇；避免国家外汇损失。
5、掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。
6、保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。
报考恒企会计培训班，恒企名师亲自带你突破最后一关系统的梳理让所有考点变得更透明，800多位名师凝聚的知识点精华，助力考证。
‘伍’ 出纳如何管理现金收付及流程
数对钱，识别假钞，核对清楚，现金收付要签字确认，核对单据，做好凭证账务，每日清点库存，保管好各种印章。
‘陆’ 出纳人员管理现金的工作要点包括哪些内容
出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作。那么对于出纳人员来说，现金管理的工作要点主要包括以下内容：
1、规定现金的使用范围。
《现金管理暂行条例》第五条规定，开户单位可以在下列范围内使用现金：
(1)职工工资、各种工资津贴。
(2)个人劳动报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作的报酬。
(3)支付给个人的奖金，包括根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
(4)各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出，如转业、复员、退伍、退职、退休费和其他按规定发给个人的费用。
(5)向个人购买农副产品和其他物资支付的价款。
(6)出差人员必须随身携带的差旅费。
(7)支付各单位间在转账结算起点(1000元)以下的零星支出。
(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。凡是不属于现金结算范围的，应通过银行进行转账结算。
2、规定库存现金限额。
企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为3～5天的零星开支需要量。边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于5天，但不能超过15天的日常零星开支量。企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行。
3、企业不得坐支现金。
企业支付现金时，可以从企业库存现金中支付，也可以从银行存款中提取现金支付，但不能从本企业的现金收入中直接支付(此为坐支)。企业坐支现金，不利于银行对企业的往来结算进行监督。企业收入的现金必须当日送存银行，注明款项的来源。支取现金时，必须在现金支票上注明用途。
4、现金日常收支管理。
(1)现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间。
(2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。
(3)企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取。
(4)因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他情况必须使用现金的，企业应当提出申请，经开户银行审核批准后，方可支付现金。
5、现金账目管理。
企业必须建立健全的现金账目，逐笔登记现金收入和支出，做到账目日清日结，账款相符。
‘柒’ 出纳如何管理好现金
第一章 总则
第一条 为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家《现金管理暂行条例》，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条 本制度适用于公司总部及所属分公司、子公司。
第二章 现金支出管理
第三条 开户单位可以在下列范围内使用现金：
1.职工工资、津贴，个人劳务报酬。
2.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
4.向个人收购农副产品和其他物资的价款。
5.出差人员必须随身携带的差旅费。
6.结算起点以下的零星支出。
7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
第四条 前款结算起点定为1 000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。
第五条 超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。
第六条 转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。
第七条 开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3~5天的日常零星开支所需的库存现金限额。
第三章 现金收入控制的集中银行方法
第八条 集中银行，是指通过设立多个策略性的收款中心来代替通常在公司总部设立的单一收款中心，以加速账款回收的一种方法。其目的是缩短从顾客寄出账款到现金收入企业账户这一过程的时间。
1.具体做法是：
（1）企业以服务地区和各销售区的账单数量为依据，设立若干收款中心，并指定一个收款中心(通常是设在公司总部所在地的收账中心)的账户为集中银行。
（2）公司通知客户将货款送到最近的收款中心而不必送到公司总部。
（3）收款中心将每天收到的货款存到当地银行，然后再把多余的现金从地方银行汇入集中银行——公司开立的主要存款账户的商业银行。
2.设立集中银行主要有以下优点：
（1）账单和货款邮寄时间可大大缩短。账单由收款中心寄给该地区顾客，与由总部寄发账单相比，顾客能较早收到账单。顾客付款时，货款邮寄到最近的收款中心，通常也比直接邮往总公司所需时间短。
（2）支票兑现的时间可缩短。收款中心收到顾客汇来的支票存入该地区的地方银行，而支票的付款银行通常也在该地区内，因而支票兑现较方便。
3.但集中银行也有如下缺点：
（1）每个收款中心的地方银行都要求有一定的补偿余额，而补偿余额是一种闲置的不能使用的资金。开设的中心越多，补偿余额也越多，闲置的资金也越多。
（2）设立收款中心需要一定的人力和物力，花费较多。所以，财务主管在决定采用集中银行时，不可忽略这两个缺陷。
第四章 现金收入控制的锁箱系统方法
第九条 锁箱系统是通过承租多个邮政信箱，以缩短从收到顾客付款到存入当地银行的时间的一种现金管理办法。
采用锁箱系统的具体做法是：
（1）在业务比较集中的地区租用当地加锁的专用邮政信箱。
（2）通知顾客把付款邮寄到指定的信箱。
（3）授权公司邮政信箱所在地的开户行，每天数次收取邮政信箱的汇款并存入公司账户，然后将扣除补偿余额以后的现金及一切附带资料定期送往公司总部。这就免除了公司办理收账、货款存入银行的一切手续。
第十条 采用锁箱系统的优点是大大地缩短了公司办理收款、存款手续的时间，即公司从收到支票到完全存入银行之间的时间差距消除了。这种方法的主要缺点是需要支付额外的费用。由于银行提供多项服务，因此要求有相应的报酬。这种费用支出一般来说与存入支票张数成一定比例。所以，如果平均汇款数额较小，采用锁箱系统并不一定有利。
第十一条 企业是否采用锁箱系统方法，要看节约资金带来的收益与额外支出的费用哪个更小。如果增加的费用支出比收益小，则可采用该系统；反之，就不宜采用。
第五章 现金盘点制度
第十二条 企业应定期组织库存现金的盘点，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金等的盘点。盘点库存现金的步骤是：
1.在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。必要时可以加封，然后由出纳员按已办妥现金收付手续的收付款凭证逐笔登账，如企业现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点。
2.由出纳员根据现金日记账结出现金余额。
3.盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点报告表”，分币种面值列示盘点金额。
4.资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。
5.盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。
第十三条 若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点报告表”中注明或做出必要的调整。
第六章 现金预算制度
第十四条 现金预算是良好现金流量管理的一个非常重要的部分。现金预算要做好以下几个方面：
1.确保在需要现金时有可供使用的现金。
2.在正常时期识别出现金短缺，以采用适当的补救措施。
3.发现多余现金，在必要时将它们转移投资到可以赚取满意回报的地方。
第十五条 现金预算是用预定数字编制的，它记录该月将要流进或流出的现金。为了做到这一点，应将供应者或客户允许的信贷期限考虑在内。例如本月出售了商品或本期应收到股息等本身并不真正要紧，要紧的是什么时候能真正从销售或股利中收到这笔现金。因而，非现金科目就不包括在现金预算内。
第十六条 现金预算仅涉及该期现金的实际流入和流出，即现金的实际物理运动。然而，交易与损溢账户涉及那些未包括在现金预算中的科目，也要予以特别关注
‘捌’ 出纳如何做好本职工作
一、掌握出纳应该具备的知识与素质
(一)做一名合格的出纳应该掌握必要的基础知识。出纳，是企业会计工作重要的一部分。出纳员肩负着本单位全部货币资金与有价证券的收支、保管、核算任务，掌管着本单位所有资金财务方面的票据，责任重大。做好一名出纳，必须掌握一名出纳应该具有的会计知识。如，会计对象分为六个会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。在这当中，出纳必须懂得各个要素所指以及各个要素之间的关系，不能含混其词。此外，还需要对会计科目、会计账户、复式记账以及会计凭证都必须有足够的掌握，能够在日常的工作当中遇到这类问题不犯错误。此外要加强学习，不断提高自己处理出纳事务的专业知识水平。
(二)做一名合格的出纳应该具备的职业素质
1、具备较强的数学运算能力。出纳的数字运算往往在结算的过程中进行，要按照计算结果当场公开相关票据以及现金的收付，在这样的情况中，不但要求运算速度要快，而且运算的准确度要高。一旦出错，事后将会很难挽回。
2、做事细心、认真。出纳工作关系重大，相对于其他大部分工作而言比较繁琐，所以，作为一名出纳，必须在工作的过程当中，本着细心、认真的态度，做好自己的本职工作，这样不仅自己将会得到公司同事以及领导的认可，而且有利于自己今后在工作中的不断发展。
二、作为一名出纳应该恪守职业道德
出纳人员必须具有良好的职业道德素养。既然从事了出纳这一职位，就应当保持对出纳岗位的热爱，不能身在岗位心却再一边。树立责任意识，认真做好出纳工作。与此同时，出纳人员必须熟悉财经法律、法规、规章以及国家统一的会计制度，严格按照法律、法规以及规章制度办事，保证提供的会计信息准确、及时而且合法，实事求是。与此同时，应该严格保守有关单位利益的经济机密，维护本单位利益。作为一名出纳人员，还应该保持良好的工作心态，长期面对单位财物，与现金支票打交道，工作的同时必须思想坚定，严于律己，不为利所动、不为利所惑，不因利不因财做出一些有损自身以及单位利益的事情。在报销工作的时候，要做到公平公正，不因私情做多报或者少报的事情。坚持按原则办事，坚持按法律办事，坚守自己的出纳岗位，为单位的整体利益与单位的全体员工做好事情、做好工作。
三、坚持结算原则以及现金管理制度
(一)坚持结算原则与财经制度。随着现当代经济的发展，对出纳人员的要求也越来越高。在现金业务日益频繁的情况下，作为出纳人员必须更加严格的执行结算原则以及遵守结算纪律。严格按照现行《银行结算办法》的规定办事。首先，必须恪守信用、履行付款。各种结算凭证以及票据的当事人或者关系人都必须守信用，严格按照经济承诺履行应尽的义务。其次，收、付双方实现商品交易或者完成劳务服务之后，主债权人有权决定应收款项进入谁的账户，其合法收入不得进行干涉。而对付款者而言，不应该拖欠其款项，也不应该强行扣款或者是代他人扣款。
(二)现金管理制度的执行。首先，作为一名出纳人员，在现金的管理方面，要学习与贯彻《会计法》等财务会计方面的法律法规，准确掌握以及严格执行《现金管理暂行条例》以及相关的法规制度，确保将单位的出纳工作在合法、合规的前提下做好，将现行的现金管理制度落到实处，严格按照制度办事，这也是出纳工作顺利进行的一大保障。其次，在日常的出纳工作当中，或者说是在执行现金管理制度的过程中遇到难题或者难以解决的困难，这样的时候出纳人员必须保持一个清醒的头脑，用积极的态度去寻求解决问题的办法，在坚持制度、原则的前提下，快速解决问题，保证单位财务的良性运行。
四、从自身出发，规范工作秩序
就目前，账目混乱、小金库、乱摊成本等财务乱象仍时有发生，出纳作为单位会计工作的重要一环，对防止此类现象的发生能够起到至关重要的作用。具体可以从以下三个方面开展。
(一)现金的收付。首先，现金的收付，一定要当面点清金额、数量，并且要在点数现金的时候去伪存真，认真核对数量以及其中是否存在假币，若存在假币要按照规定及时处理。其次，现金一经付清，要按照规定进行现金付讫的相关操作，在此步中，要实事求是，现金是否付讫情况必须真实，不能因为一些特殊原因弄虚作假，否则后果将由自己承担，得不偿失。最后，在现金的收付中，作为一名出纳人员，要每日做好现金盘存工作，做到账目与实际相符合，防止现金的盈亏。现金的支付必须严格按照单位流程办事，按照单位规章制度办事，不徇私不舞弊。
(二)票据、支票以及银行账目的处理。出纳人员，应该加强对票据以及支票的保管，空白支票妥善放置，不得随意乱放。支票的领用需要按照单位流程，而且要设立备查登记，详细备注，做到每一张票据、每一张支票的领用都能够有底可查，妥善保管票据，以备万一出现某些问题，能够及时查找问题根源，及时解决。对于银行的账目方面，在登记银行日记账后要分清账户，不能混淆，从而使账目记录不出现错误。根据单位要求，及时结算出各个账户一定时间段内的存款余额，以便公司领导及时了解公司财务状况以及资金运作情况，从而能够在某些时候做出及时的资金运用计划调整，保障公司资金的良性运转。
(三)报销审核。出纳人员在进行报销审核的过程中，要严格按照公司、单位对报销的具体规章制度进行，对符合报销条件的予以报销，对不符合报销条件的，坚决不予报销。对于一些公司、单位制度没有做详细明确规定的，可以根据具体情况向领导询问、审批或者不予报销。对于报销的账目必须详细记录，做到有底可查。在报销审核的工作当中，不能因为私情多报多销，也不能因为职务便利做一些有损集体利益的事情。
五、立足于自身岗位，团结协作，共同努力
出纳人员，作为公司、单位正常运转的重要一环，不能脱离其他岗位、其他部门以及其他的本单位、公司的工作人员，要实时与单位同事搞好团结，从而能够在工作的过程中团结协作，在做事的时候能相互配合，这样不仅能够提高各部门之间的办事效率，也能提高自己作为一名出纳的工作效率。与此同时，也应该处理好与同时私下以及工作中的关系，分别而论，提高自身社交处事的能力，有利于自己以后的发展。在完成好自己工作的同时，还应该不断地提高自己，不断的完善自己，使自己能够在以后的工作当中更加的得心应手。在工作的同时，也要不断的发现问题，解决问题，为公司、单位领导献言献策，使公司、单位能够在今后有一个更好的发展。
‘玖’ 一个出纳是怎么样对现金进行管理的
首先是库存现金总量控制在银行规定的数额以内，比如2万以下等，多的要存入银行。其次要保持报销凭证和现金支出的核对准确，支出都要有凭证。每日要核对现金余额，确保账目与实际相符。最好要搞一个备忘录，记录什么时间，什么人，领取了多少金额，报销的是什么，现金支出前都要对方填写，万一对不上时很方便查找哪里出了问题。