Ⅰ 審計查賬查什麼
內部審計查賬主要查的有：
1、財務內部控制的有效性
企業在財務制度方面是否完善合理，財務人員的綜合素質，企業文化，是否符合國家相關的法律，並且相應的制度，在企業內部、各部門之間否能夠有效地相互制約。
通過合理有效地財務內部控制的措施能夠使企業在激烈的市場競爭中獲得有力的條件。
2、費用發生的合理性
企業內部財務審計，重點需要關注費用支出是否符合企業相關的標准流程，是否超過預定的預算，費用的支出是否是剛需，費用的支出是否合理合法合規。
批示流程是否合規等，用我們的白話講就是是否從公司出去的錢，有沒有亂用，流程走的是否完全。
3、財務人員業務的合規性
這其中包括，內部核算流程是不是規范，財務狀物處理是否正確是否符合相關稅法規定。
4、風險評估
就是對企業風險控制目的設置的合理性，對可控范圍內存在的風險進行全面性檢測，和項目的有效性進行分析，有效降低企業風險，提出相應的科學性的應對策略。
5、內部審計部門的制度
對於一個公司的審計部門歸屬於那個，是歸屬於財務部門還是總工部或者直接隸屬於企業老總，這將直接關系公司內部審計的有效監督是否真正奏效。
審計公司內部審計部門，主要是審計他們在日常工作中的職責履行情況，是否合乎規范，是否能夠發現暴露出來的問題。
針對以上，在查學校的公用經費賬時，你需要結合其審計的以下重點情況進行自查：
一是"收支兩條線"的執行情況；二是看預算外收入與其他收入有無截留或隱瞞現象,並私設"小金庫"；三是檢查是否有超標准亂收費情況；四是檢查有無挪用公款、公款消費等違法亂紀情況。
(1)審計要查賬賬沒弄完怎麼寫原因擴展閱讀：
查賬時，可以使用順查法與逆查法的有機結合。
順查法指取證順序與反映經濟業務的會計資料形成過程相一致的方法。在這種方法下，查賬人員應首先檢查原始憑證----核對記賬憑證----核對日記賬、明細賬和總賬----與財務報表相核對。
逆查法是指取證的順序與反映經濟業務的會計資料形成過程相反的方法。在這種方法下，查賬人員應首先分析檢查財務報表----追查至相關的日記賬、明細賬和總賬----核對記賬憑證----核對原始憑證。
一般情況下，檢查賬目時應先用逆查法，對反映全面、綜合情況的會計報表進行檢查，抓住可能存在假賬的重點環節。
然後根據重點環節確定需要檢查的會計賬簿及憑證，並對其進行詳細審查和檢查。
審閱和檢查會計賬簿時，如要證實某記錄是否存在弄虛作假，可運用順查法，將該記錄與賬簿或報表中的記錄進行核對，檢查其是否相符。
當然，查賬時順查、逆查應相互結合，在兩者的靈活運用中及時准確的捕捉疑點。
Ⅱ 由於以前的會計沒有交接，稅務局要查賬，但沒有帳給他查，需要我們寫一份情況說明怎麼寫呀，難呀
具體的情況就寫下來就好了，什麼原因導致現在無賬可查，是因為沒有進行交接，這個不是你的錯。不過有個題外話，那為啥沒有帳就接賬了呢？作為一個會計這個最起碼的知識也沒有嗎？看來現在會計就業壓力大啊，看把人逼的，連會計的基本的素質都沒有了，這個風險也大了點吧。
Ⅲ 審計中，預付賬款未及時結算的原因一般可以總結為哪些
審計中，預付賬款未及時結算的原因一般可以總結為哪些？
答：審計中預付賬款，在貸方叫預付款、在借方叫應收款，未及時結算的原因一般可以總結為;
1，欠款方真的無能為力償還。
2，由於欠款年限太長無人追溯，這樣一年一年就這么延續下來。
3，由於欠款的時間長，起因不明確，尤其雙方當事人的更換頻繁，雖然核對幾次，但是沒有收效，又積沉下來
4，對方明顯的賴賬，有錢也不給，拿別人錢做買賣，不講道德。
5，對方早已經不欠款，或款早已經被某些人揣入腰包，導致應收款虛假。
6，當事人內心不願意結清，從中想自己的私事。
Ⅳ 審計發現問題原因分析
審計發現問題是很正常。
最關鍵的是要想辦法解決這些問題。
Ⅳ 審計要查賬了,帳卻錯了怎麼辦
這是最初級的財務問題，很容易查出來。
很不明白：你是如何報錯的？多的錢到哪兒了？怎麼追不會來？為什麼不能報告這個錯誤？
你考慮好，如果是審計查出來，那性質就嚴重多了！
你的問題還真不好解決，我只能建議你盡快把錢追回，然後把賬沖掉，不要存在查不出來的僥幸心理
Ⅵ 審計如何查賬
查賬時，可以使用順查法與逆查法的有機結合。
順查法指取證順序與反映經濟業務的會計資料形成過程相一致的方法。在這種方法下，查賬人員應首先檢查原始憑證----核對記賬憑證----核對日記賬、明細賬和總賬----與財務報表相核對。
逆查法是指取證的順序與反映經濟業務的會計資料形成過程相反的方法。在這種方法下，查賬人員應首先分析檢查財務報表----追查至相關的日記賬、明細賬和總賬----核對記賬憑證----核對原始憑證。
一般情況下，檢查賬目時應先用逆查法，對反映全面、綜合情況的會計報表進行檢查，抓住可能存在假賬的重點環節。
然後根據重點環節確定需要檢查的會計賬簿及憑證，並對其進行詳細審查和檢查。
(6)審計要查賬賬沒弄完怎麼寫原因擴展閱讀
同一被審計單位不同項目不同時段的業務銜接。這項工作很簡單，不外調閱被審計單位前期項目審計檔案，從而銜接有關數據，避免重復審計；咨詢被審單位的前任項目主審，掌握有關情況，特別是前期審計因時間關系而擱置的疑點等等。
過去這項工作很欠缺。一方面增加了審計工作量，另一方面易使被審計單位認為審計工作鬆散，而貶低審計的業務形象。今後我們要利用微機連網實現全局資料共享，增強審計業務信息的連貫性和系統性。
被審單位基本情況的函證和詢證，對出現的新情況要進行函證或詢證。如通過了解被審計單位內部機構設置和職能的變化，分析被審單位的事權和財權，掌握該單位業務流程和資金流程的基本規律。
也就是說，要先熟悉行業，再進行行業審計。傳統的財務收支審計，就賬查賬的做法與市場經濟的運行規律越來越不適應，存在很大風險。現在的很多做法是僅僅收集被審計單位基本情況，作為審計報告內容的需要，而忽視對收集情況的分析。
Ⅶ 審計如何查賬
審計能否順利進行，實現既定目標，審計調查人員不但要掌握並熟練運用各種查賬技巧，更重要的是能否發現問題，找出疑點。筆者在多年的審計實踐中，運用審計查賬方法與技巧，經常會發現各種違紀違規和一些經濟案件，現就審計財務查賬技巧方面談十點看法。
1、收入不入賬、多收少記或少付多記的查賬技巧。
通常發生於財會制度不健全的單位，特別是開票與收款同屬於一人最易出現此種現象。作案人大都是那些直接經手管理財物的人員。例如采購員、出納員、倉庫保管人員以及收款員等。這些作案成員有的是開票時，提高單價從中吃回扣或報銷後佔有，有的是內外勾結一票兩開進行貪污，有的是收款後只給交款人開收據不記賬，情況比較復雜。針對這種作案手段，一般應從以下幾個方面組織調查：一是應將所有已使用過的發票和收據的存根聯都收集起來，檢查號碼是否連續，有無缺號、缺頁以及作廢的發票和收據的正聯以及入賬聯是否粘在存根聯上，然後對發票和收據存根聯的合計數同入賬數進行核對，看是否符合。二是對收款人員和交款人保存的單據相互核對，擠出差額，追去向。三是筆數、金額相核對，擠差額追去向。四是從人與人之間，收集人證與其他資料相核對。五是賬實核對，然後進行綜合分析，實事求是地加以判斷。
2、虛報冒領費用開支的查賬技巧。
這類案件大都發生在直接經手管理財物的人員中，作案手段多種多樣。對這種違紀，主要舞弊手段是偽造、盜用、塗改或重報購貨發票和費用單據。偽造單據常見於利用白條發票或收據，主要有：虛報冒領職工旅差費、臨時工工資以及長期支取已死亡職工的退休金等。對此應從以下幾個方面組織調查：一是要組織審查可疑憑證的來源，看所報銷的票據是單位還是個人出具的，有沒有收款人的手印或印章。二是要注意審查支出的流向和支出形式是不是人為的從中作弊。三是帶著從賬目中審查的疑點，找領款人或領款單位進行核對，去獲取有無虛報冒領的依據。四是對已獲取的證據進行技術鑒定，如筆跡、手印、印章等。
3、對開假單據報銷的查賬技巧。
這種作案手段大都是直接經管財物的產、供、銷人員或金融管理人員，他們在作案時開假單據的形式很多，而且比較復雜，但分析起來不外兩種，即合法與非法。一種是經稅務機關登記的有稅契的合法形式的發票；另一種是未經有關部門允許而印製的非法發票和白條。對使用這種作案手段進行貪污的案件查法：
一是組織查賬人員認真細致地審查發票的來源，重點應審查票據的出處、樣式、規格和發票本身記載的品名、數量、單價、金額等。要注意查對發票的出處與購貨渠道和內容是否一致，發票本身反映的內容與購貨的渠道是否一致，發票上反映出的內容與購貨單位所需要的產品、原材料是否相符，發票的首尾內容是否相一致，是何人書寫等等。通過審查，從中發現疑點，進行追查。
二是發票與入庫的實物相對照，從中發現有無實物入庫。
三是對發票進行科學的筆跡鑒定，以證實是否偽造。
4、隱瞞收入，搞「小金庫」的查賬技巧。
這種手段是近年來才有的，而且較為普遍。這種情況往往是公私交融，以公家名義達到營私之目的。有些「小金庫」名義上是為集體，而實際上是為隱形私利服務。「小金庫」的存在，給貪污受賄違紀活動大開了方便之門。對這類案件，往往是難查，不好認定，時常以不正之風為借口，以退代罰。對這種案件的查法：
一是審查支出單位的賬目與收入單位的賬目相對照、擠差額，看是否入賬。
二是審查單位設立的賬薄與科目是否合法。
三是支出賬與庫存賬對照，看是否存在差額，有差額的是否入賬。
四是收貨單位的支出賬與發貨單位的收入賬相對照，看有無差額，以便從中發現賬外資金。
五是查銷售物品或門類繁多的各種扣款、罰沒款、集體存款利息以及合理的回扣是否入賬。
六是查「小金庫」是否建賬和有記載，賬薄與庫存相對照，看使用渠道是否合理。
七是查「小金庫」與賬外資金的實際支配權，看是否個人支配，以及是否存入銀行個人從中貪污利息。
5、「對大頭小尾」查賬的技巧。
這種手段的作案成員多是各類開票人員和業務員，他們相互勾結進行作案。所謂的「大頭小尾」，也就是存根聯、記賬聯上邊的數字小，而收款聯上的數字大。在做法上將正聯撕下另寫或隔開套寫。對這種作案手段，在查法上：一是派人持開票方的底聯與業務單位的報銷聯相核對；二是票據與實物相核對；三是發動知情人揭發。
6、重復報銷查賬的技巧。
重復報銷，是指一張單據報銷兩次或者正副聯各入賬報銷一次，把已經掛失和作廢的單據又私自報銷，把前個年度已入賬的單據抽出在下個年度報銷。這類作案成員一般是直接從事財務工作的財會人員或管財物的人員。他們鑽管理混亂或制度不健全的漏洞，尋機作案。對採取這種手段進行貪污的，在組織查賬時應注意從以下幾個方面入手：一是要審查入賬的票據憑證是正聯還是副聯，一般副聯是不能作為記賬憑據的。二是要審查票據的發生時間，看是否是當年當月發生，發現跨年度票據，尤其是原因不明的要當做重點進行追查。三是賬據核對，查驗是否重復報銷。
7、虛設賬戶從中侵吞公款的查賬技巧。
虛設賬戶從中侵吞公款的情況，一般發生在應收、應付貨款等往來結算賬戶上。如事先將一筆賒銷的貨款業務記入一個虛設的應收銷貨款賬戶上，而不以客戶真實名稱開立賬戶，該貨款收到後，即將該筆貨款侵吞入私囊，然後再採用壞賬方法注銷該賬戶。其查賬技巧是：一方面清查應收銷貨款賬戶上處理壞賬損失的手續是否完備真實；另一方面可通過其他途徑進行追查，弄清情況。
8、利用賬目混亂渾水摸魚的查賬技巧。
利用賬目混亂渾水摸魚的情況，通常發生在會計制度不健全和機構不健全，財務工作無人負責的單位。其查賬技巧首先要清理賬目，通過賬證、賬賬和賬表的相互核對，清理所有賬目，然後採取內查外調來搞清是屬於會計業務處理上的問題，還是屬於違法違紀舞弊的問題。
9、利用漏賬、錯賬，截留中飽私囊的查賬技巧。
在往來結算中發生漏賬、錯賬或者原始憑證的計算上發生錯誤的情況下，因長期無人過問，一直掛在賬上，財會人員便可能乘機截留中飽私囊。一般採用的手法是：將收到的其他現金款項不如實入賬，而直接沖銷該賬戶；或者將該賬戶轉入其他應收款賬目上所虛擬的暫付款賬目後，再開具現金支票，落入私囊，並用以沖平該項虛擬的暫付款賬戶。其查賬技巧是：前者可通過現金收入憑證與該賬戶進行核對驗證；後者可通過仔細審查其他應收款賬目上的暫付賬戶，即能查清。
10、運用計算機輔助查賬手段，巧妙的發現問題。
涉及單位財務數據量大，必須要改進查賬技術方法，可運用計算機輔助查賬手段，提高工作效率上求突破。充分運用審計軟體，提高查賬調查工作的科技含量，如用友審計軟體、AO現場審計系統等。如運用現場審計實施系統對某金融機構信貸進行分析，通過數萬戶的篩選搜索某個信息，發現某金融機構以活期存款戶「信貸科」、「信貸股」戶頭命名，該賬戶是以虛列信貸支出，套取收入用於攬儲貼息和走訪費用等項開支。
Ⅷ 被審計局抽中檢查，要提供銀行對賬單，但是找不到了，怎麼寫情況說明有沒有格式
銀行可以補打一年的
如果涉及重大問題審計局可以追溯到往年到銀行去查
情況說明沒有什麼規定格式：見議這樣寫：由於某某原因（會計交接，財務室搬家，某個月未到銀行去取後來銀行不給補），所以某年某月的對賬單找不到了，特此說明。
Ⅸ 賬務資產管理混亂審計要情怎麼寫
如果說審計對於被審計單位的賬務資產管理比較混亂的話，在寫這個審計要情之前，我覺得先要與被審計單位的主要負責人進行簡單的一個溝通吧，至少把審計的情況要向他們反映，同時也希望他們能在一個1~2個工作日內拿出相應的整改措施和行動方案出來。畢竟審計之後不光光是審計現象，更多的是給予他們一些工作上的指導，並且建立一個完善的追蹤制機制。同時也是希望被審計單位通過這次審計之後在工作中能夠有所改善的，所以最好是讓被審計單位拿出行動方案，這樣可以在審計要情里，對於後續的一些事情也把它寫上去。
Ⅹ 哪位知道應該如何進行審計審計報告要怎麼寫
保康縣審計系統行風建設自查自糾情況的報告
各位領導、各位代表、各位政協常委：
行風評議是深入貫徹「三個代表」重要思想、推進依法行政的一項重要工作，是對我們各項工作的一次全面檢驗和有力促進，對於我們更好地履行審計監督職責，更有效地服務我縣改革和經濟發展，具有十分重要的意義。
我局對此高度重視，把行風評議作為當前壓倒一切的工作來抓。5月底以來，我們積極進行宣傳發動，採取多種形式虛心聽取社會各界對我局行風建設的意見、建議，全員行動開展自查自糾，並對存在的問題進行了扎實整改。通過這次活動，使我局行業作風得到了進一步轉變，審計形象得到提升，為審計事業的縱深發展打下了良好基礎。現將自查自糾情況報告如下：
一、 近三年行風建設取得的成績
近年來，我們把行風建設擺在全局工作的突出位置，圍繞中心強職能，以人為本強素質，健全制度強管理，增強了幹部職工「人人代表審計機關，一言一行都是審計形象」的主人翁意識，在全局基本形成了「工作賽實績，服務賽質量，執法賽水平，廉潔賽奉獻」的行業風氣和工作氛圍，有力推動了審計工作的發展，使審計在地方經濟建設中的積極作用得到了充分發揮。
1、強化中心意識，機關政令暢通。我們始終在思想上、行動上與縣委、縣政府保持高度一致，堅決服從縣委、縣政府的安排，工作上不搪塞推諉、不敷衍應付，做到了令行禁止，保證了政令暢通。三年半來，我們先後完成縣委、縣政府交辦的臨時性工作任務20多項，參與全縣企業改革27家，開展群眾上訪專項審計5項。有力促進了企業改革的深化，維護了大局穩定。
2、認真履行職責，提高服務質量。三年半來，我們深化財政審計，加強專項資金審計，拓展行政事業審計，改進經濟責任審計，強化金融投資審計，共完成審計項目92個，審計單位194個（次），查出違法違規資金11800萬元,促使歸還原資金渠道1009，補繳稅款216萬元；我們對審計結果進行調查研究和綜合分析，提出的建議有43條為縣委、縣政府及相關單位採納，促使出台制度、文件和採取措施32項，促進增收節支、提高經濟效益500餘萬元。審計在地方經濟建設中做到了有為有位，先後榮獲「審計工作先進單位」、「優化經濟環境工作先進單位」、「企業改革工作先進單位」等榮譽20多個（次）。
3、規范審計行為，提高執法水平。我們始終認真貫徹《審計法》，堅持依法審計，嚴格執法程序，准確引用法律法規，加強執法監督，使審計執法水平不斷提高。2001年來，我們做出的80餘份審計報告及審計決定基本做到了事實求是、客觀公正，沒有出現行政訴訟和行政復議案件；沒有「三亂」現象。
4、加強隊伍建設，轉變幹部作風。我們以「五好」為目標，加強領導班子建設，使班子成員自覺帶頭學習，帶頭遵守機關紀律和審計紀律，主動深入一線工作，先鋒模範作用得到了充分發揮；我們堅持以科學的理論武裝人，以學習培訓提高人，以先進典型帶動人的思路，組織幹部職工認真學政治、學理論、學法律、學業務。三年半來，共開展各類學習150多課時，使幹部職工的思想道德素質和文化業務素質明顯提高。目前，在職幹部獲得初級以上職稱的達到72％，具有大專以上學歷的達到85％；我們堅持認真落實黨風廉政建設目標責任制，加強廉政建設，使機關沒有出現重大不廉潔問題和嚴重背離職業道德的現象，沒有信訪案件。被縣委、縣政府授予「五好機關」、「黨風廉政建設先進單位」和「先進基層黨組織」。
5、深化文明創建，塑造審計形象。我們從制度建設入手，規范機關管理，先後建立完善六大類58項管理制度，並認真執行，使機關大小事情都有規可依，有序進行；我們堅持「文明股室」、「文明個人」評選活動，努力塑造股室形象和個人形象，機關「文明股室」、「文明個人」均達100％；我們積極開展「抗『非典』，獻愛心」、「捐款助學」、扶貧濟困等公益活動，為群眾辦好事、辦實事。特別是2001年來，我們加強對九路寨村的掛鉤扶貧工作，先後投入（含爭取）資金近80萬元，加強該村基礎設施建設，使該村的「六難」問題得到較好解決，受到縣委、縣政府的肯定和當地群眾的歡迎，向社會展示了良好的審計機關形象。自1992年以來，我們已連續五屆十年保持了「省級文明單位」榮譽。
二、 自查自糾發現的問題
只有找准問題、認識問題，才能有效的解決問題。為此，6月上旬以來，我們集中精力、集中時間，狠抓「三問」搞自查。一是上門請問搞自查。我們在採取聘請行風監督員、發送徵求意見函、向社會公開承諾、開通電子舉報信箱、設立舉報電話、召開座談會等方式誠心誠意地向社會各界徵求意見的同時，組織由班子成員帶隊的工作組，主動上門向部分被審計單位、鄉鎮主要負責人、人大代表、政協委員徵求意見；二是捫心自問搞自查。我們要求全局幹部職工把行評方案上的六條標准作為自身作風建設的一面鏡子，進行自我對照，認真開展批評與自我批評，查找問題，反省不足，並寫出了詳實的自查報告；三是不恥下問搞自查。7月上旬，局黨組分別召開局中層和一般幹部職工會，向幹部職工了解我局行風建設中存在的問題和不足，徵求他們對於加強行風建設的意見、建議。通過以上辦法共徵求到意見4條，建議17條。我們對意見、建議進行了認真疏理，歸納起來有五個方面：
一重監督、輕服務的現象仍然存在，審計工作的審幫促作用沒有得到充分發揮。
受過去審計工作模式的影響，加之對審計發展形勢的了解和探索不夠，相當一部分審計人員認為審計就是查賬、審計就是查處、審計就是揭露，宏觀意識、服務意識比較缺乏，審計工作的建設性作用沒有得到充分發揮。一是審計工作停留於查錯糾弊，尚未開展效益審計；二是對審計情況和審計結果的調查研究不夠，沒有從制度、機制上進行綜合分析，提出的意見、建議膚淺和流於形式，審計建議採納率勉強達到60%，有的審計項目甚至提不出一條有價值的審計建議；三是跟蹤服務不夠。注重了「查處」工作的落實，而忽視了對被審計單位整改工作的落實。幫助被審計單位建章立制、解決經營管理中存在的問題等工作做得不夠，在一定程度上降低了審計工作成效。
二審計工作安排不科學，被動審計得多，主動審計得少。
當前，我們基層審計機關工作多、任務重，每年各級安排的審計任務都在30項以上。再加之我們對審計資源沒有進行有效整合，對審計項目缺乏長遠規劃，主要圍繞省市指令性項目和縣委、縣政府安排的重點項目進行審計，「頭痛醫頭，腳痛醫腳」的現象突出，被動審計的多，主動審計的少。一是加強了對重點部門、單位、項目的審計，有時甚至是重復審計，而對一些非重點部門、單位、項目，以及群眾希望進行審計的單位、部門、項目（如鄉鎮事業單位、社會中界組織、領導幹部「三費」等），沒有及時組織審計。這些單位、部門、項目中很可能存在這樣或那樣的違法違規問題，在一定程度上損害了國家和群眾的利益；二是經濟責任審計不及時，大都停留於事後監督，沒有真正起到預防作用；三是注重了部門審計，忽視了行業審計，使審計工作沒有全面覆蓋整個行業，一些行業的違法違規問題沒能得到充分揭示；四是對專項資金的監督不力，沒有及時進行跟蹤審計和年度審計。
三對《審計法》的宣傳不夠，相當一部分單位、群眾不了解審計。
過去，我們認為依法行政的關鍵在於執法人員懂法、不違法。因此，我們重視對內強化審計人員對《審計法》的學習貫徹，而忽視了在社會上對《審計法》進行深入廣泛的宣傳，使相當一部分單位、群眾對審計部門的職能性質不了解，對審計部門對擠占挪用專款等違法違規問題的處理處罰不理解。有的單位、群眾甚至不知道有審計部門存在。有利於審計工作發展的良好環境尚未完全形成。
四審計執法尺度適之過寬，使一些違法違規問題屢查屢犯。
一是在行使審計執法自由裁量權時，過分考慮地方經濟利益和部門實際，除特別嚴重的違法違規問題外，大都是從輕不從重，留有較多餘地。如2002年，我們審計的26個項目中，應對相關單位處以罰款45萬元，實際罰款24萬元，實際處罰僅占應處罰金額的56%。二是對違法違規問題基本是在被審計單位內部消化處理，沒有按照《審計法》的要求，向社會公開披露和曝光，使審計結果缺乏透明度，違法違規單位沒有受到群眾監督和輿論譴責。以上情況使審計的震懾作用沒有得到充分發揮，助長了違法違規單位的僥幸心理，導致一些違法違規問題屢查屢犯，不能得到及時解決。
五教育培訓力度不夠，幹部素質不完全適應審計事業發展的需要。
由於審計業務工作忙以及對學習的重要性認識不夠，使我們的學習不夠全面系統，不能持之以恆，閑時學的多，忙時學的少；用時學的多，不用時學的少；集中學習的時間多，分散自學的時間少。有的同志甚至倚老賣老，懶於學習；部分青年幹部不思進取，不願學習。因為學習不夠，使幹部素質不能完全適應審計事業發展的需要。一是少數幹部從事審計工作多年仍不能勝任主審；二是一些幹部無法運用計算機開展審計工作；三是相當一部分審計人員工作方法陳舊單一，經驗主義突出，效率低下，效果不明顯，審計成本高。
六審計紀律執行不嚴，少數審計幹部在工作中存在「生冷」現象。
一是由於當前經費不足等客觀條件限制，《審計機關、審計人員「八不準」紀律》沒有完全落實，審計過程中，有在被審計單位就餐、用被審計單位交通、通訊工具等問題；二是少數幹部自我修養不夠，在審計工作中態度生冷、說話不當，在一定程度上影響了審計形象。
三、 整改的主要情況
糾正錯誤，改進不足，推動工作，是行評評議的最終目標。為此，我們本著「邊自查，邊整改」的原則，痛下決心，堅定信心，強化領導，明確責任，狠抓落實，對存在的六個問題進行了切實整改。具體如下：
一對於重監督、輕服務的問題，我們經過縝密研究，制發了《關於進一步提高審計服務質量和水平的意見》，決定在今後的審計工作中做到服務與監督並重，寓服務於監督之中：一是要求各業務股室加強對審計結果的分析研究，注重從制度和機制上提出解決問題的意見和建議，為縣委、縣政府宏觀決策提供依據，把審計結果轉化為宏觀經濟監管決策和措施。並規定每個審計項目至少要拿出一條有價值的審計建議材料，全局每年至少有5條審計建議和審計情況反映材料進入黨政決策圈；二是從2005年開始，每年選擇1至3個審計項目，進行效益審計，揭露和反映財政資金管理、使用中的損失浪費等問題，促使節約財政資金和提高資金使用效益，使審計工作逐步由財政財務收支審計向效益審計轉變，到2007年投入效益審計的力量占整個審計力量的一半左右；三是加大跟蹤落實力度。每年有計劃地對上一年度所審計的項目，所做出的審計決定和提出的審計建議，以及領導對審計報告所做的批示等，進行跟蹤檢查，督促落實和整改到位；四是要在審計工作中，積極幫助被審計單位查找經營管理中存在的漏洞和不足，幫助其建立完善規章制度，促使其規范管理行為。
二對於審計工作安排不科學的問題，我們一是拿出了《2005至2009年審計工作發展規劃》，本著年度審計項目計劃與中期滾動項目計劃相銜接，審計目標與經濟發展大局相吻合的原則，對今後五年的審計工作進行了詳細安排，明確了5大類11個方面的審計任務：1、在財政審計方面，我們要求對預算執行審計每年必審；對使用財政資金數額大的部門和重點執法部門每年必審，對其他部門每三年審計一次；對部門預算審計的覆蓋面達到50%以上；對財政資金投入大、關系國計民生的重點固定資產投資項目，每年審計面不低於20%；對扶貧、水利、國土、農業、環保等資金每兩年審計一次，資金量大的每年必審；對基本養老保險、失業保險、城市低保、救災等重點基金（資金），實行連續跟蹤審計；對下崗職工基本生活保障、醫療保險、福利彩票等其他社會保障資金，每2—3年審計一次。2、在企業審計方面，加強對企業改制、重組、兼並、破產等情況的監督，維護國有資產安全，促進企業產權制度改革。每年審計不少於2項；3、在金融和外資審計方面，根據上級授權，有計劃地對地方金融機構進行審計，加強國外援、貸款項目審計。4、在經濟責任審計方面，離任審計不低於每年離任領導幹部的80%。並爭取縣委、縣政府出台政策，對鄉科級黨政「一把手」實行年度審計和任中審計，達到五年一次輪番審計的目標；5、在審計調查方面，每年選擇1至2個黨政領導關心、群眾反映強烈和社會普遍關注的「熱點」、「難點」問題，開展審計調查，進一步提高審計調查的質量和效果。到2007年，審計調查項目占整個審計項目的比重達到30%以上。二是積極完成好縣委、縣人大、縣政府、縣政協臨時交辦的，以及群眾來信來訪需要由審計部門審計的事項；三是制訂了《審計項目立項管理辦法》，對審計立項進行了明確規定，要求審計立項要量力而行，統籌協調、合理均衡，不留死角，避免重復、減少交差，保證審計立項的科學性。
三對於《審計法》宣傳不夠的問題，我們一是製作了《審計法》宣傳冊150本，寄送各鄉鎮和縣直各單位，以便各單位、部門進行學習了解；二是積極向普法部門提出了申請，力爭將《審計法》納入「五五」普法的學習內容，通過普法使全縣人民群眾學習《審計法》，使《審計法》深入人心；三是將充分利用每年的「法制宣傳日」，組織較大陣容的《審計法》宣傳咨詢活動，向社會宣傳審計；四是與各單位內部審計機構密切配合，利用內部審計的力量宣傳審計。
四對於審計執法盡度過寬的問題，我們一是重申審計執法責任制，要求全局幹部職工在審計工作中要把維護國家和人民的利益作為第一要務，牢固樹立護法意識，嚴肅查處和遏制經濟領域里的違法違規問題，要確保審計結論落實率達到90%以上；二是出台《審計項目質量考核辦法》，將審計結論落實情況納入年度目標考核，將考核結果與股室評先評優緊密掛鉤，以促使各股室認真督促被審計單位整改糾正問題，確保審計效果；三是對無故超期不落實審計結論、拒絕推諉、軟磨硬纏的少數被審計單位，我們將依法採取強制措施進行落實，以樹立審計機關的威信；四是制訂了《審計機關公告結果辦法》，決定根據審計署的要求，從2005年起，採取廣播、電視播報、政府公告、召開新聞發布會等形勢，對群眾關心的、影響較大的審計項目的審計結果向社會公開，讓群眾知情並監督被審計單位整改和糾正問題。
五對於教育培訓力度不夠的問題，我們提出了創「學習型機關」的目標，重新制訂了包括政治理論、業務知識、法紀知識在內的《2004至2006年審計幹部綜合學習計劃》，規定每年開展各類集中學習不少於40課時，自學人平不少於80課時。要求通過學習，使幹部職工的政治理論和業務工作水平進一步提高。到2007年底，全局幹部職工均能勝任主審和開展電算化審計；到2009年底，副科級以上幹部達到大學本科學歷，副科級以下幹部全部達到大學專科學歷。按照計劃，6月份以來，我們已組織定期學習16課時，組織考試2次。部分同志報名參加了會計資格考試、學歷學習和審計署計算機操作技術中級水平考試。7月份，我們進行了計算機審計軟體專門培訓。8月上旬，我們組織幹部職工以《科學發展觀讀本》為教材，進行了系統的理論學習。同時，我們針對審計工作效率不高的問題，實行「審計項目限時制」，要求所有審計項目必須在限定時間內完成。對於沒有在限定時間內完成的，將追究分管領導、主審人員的責任，以促使提高審計工作效率，杜絕審計工作的拖拉現象。7月份以來，我們開展的9個審計項目，全部在限定時間內完成任務。
六對於審計紀律執行不嚴的問題，7月10日，我們召開全局幹部職工會，重申了《審計機關、審計人員「八不準」紀律》和《黨組成員廉潔自律「十不」承諾》，要求審計人員在縣直開展審計一律不得在被審計單位就餐，不得使用被審計單位的車輛和通訊工具；在鄉鎮開展審計時，住宿、就餐一律從簡，並按報銷標准付費。並對少數審計人員在審計工作中態度生冷等現象進行了批評教育。同時，我們大力推行三項廉政制度。一是實行審計組廉政反饋卡制度。印製專門的「審計組廉政情況反饋卡」，在審計進點時發送給被審計單位，要求在現場審計結束後，由被審計單位將審計組執行審計紀律的情況填寫入卡，反饋給我局，使我們隨時掌握審計人員在被審計單位的廉潔自律情況；二是強化局長參審制。要求分管局長跟著項目走，深入被審計單位對審計人員執行審計紀律情況進行跟蹤監督；三是堅持審計回訪制。每半年由局黨組指定人員組成審計回訪小組，到被審計單位走訪座談，了解審計人員在被審計單位對審計紀律的執行情況。通過三項制度，把幹部職工的行為置於領導和群眾的監督之下，使幹部職工不能違紀、不敢違紀。
各位領導、各位代表、各位政協常委，以上只是我們自查所發現的問題，以及圍繞自查所進行的整改情況。也許我局行風建設中還存在一些這樣或那樣，而我們沒有自查出來的問題和不足，懇請你們予以批評指正。我們將根據你們的意見、建議，進一步扎實深入地抓好整改落實，確保行評工作收到預期效果。
四、 今後加強行風建設的主要措施
行風評議是階段性的，但行風建設是一項長期任務，只有長抓不懈，才能鞏固成果，保持良好的機關形象。為此，今後我們將從以下幾個方面著手，狠下功夫，把行風建設深入持久的抓下去：
一在轉變觀念上下功夫。我們將組織幹部職工認真了解世界審計發展的趨勢和我國改革發展的現狀，進一步消除就審計論審計、就事論事的思想現狀和思維方式，注重發揮審計的建設性作用，站在審計事業發展的前沿，去洞察和把握經濟、審計事業發展的方向，並採取有力措施，解決審計事業發展中存在的問題，使審計緊貼改革和發展的要求；站在經濟發展的前沿，去分析經濟工作中存在的、黨委、政府關心的、人民群眾關注的熱難點問題，為促進黨政決策和宏觀管理當好參謀。並充分發揮審計工作的審幫促作用，為被審計單位加強管理當好顧問。
二在充分履職上下功夫。我們將繼續貫徹好「全面審計，突出重點」的工作方針，認真落實審計工作五年發展規劃，改進審計方式方法，變被動審計為主動監督，變事後監督為事前防範，努力拓寬審計領域，擴大審計工作覆蓋面，依法加強對各項財政財務收支真實、合法、效益的審計監督。力爭通過幾年審計，使我縣行政部門規范財政財務管理，資金使用效益不斷提高；各企事業單位嚴格遵守財經法紀，逐步減少或消除違法違規問題，市場經濟秩序明顯好轉，誠信建設不斷加強，為我縣創造一個良好經濟發展環境。
三在依法行政上下功夫。我們將嚴格貫徹《行政處罰法》、《行政許可法》、《審計法》的規定和《審計署六號令》的要求，規范執法工作的每一個環節，對審計報告和審計決定實行四級復核，認真落實執法責任制及其追究制，確保我們的審計執法工作過得硬、經得起檢驗；另一方面，嚴格依法審計，對審計中查出的重大違法違規問題，堅決依法上報、依法處理、依法移交，決不姑息遷就。
四在提高素質上下功夫。轉變作風必須提高素質。新形勢下，沒有高素質就談不上好作風。為此，我們將按照十六大關於「形成全民學習、終身學習型社會」的要求，認真落實學習規劃，採取「以機制促學，以培訓促學，以考試促學，以實踐促學，以競賽促學」等辦法，分專題、有計劃地組織幹部職工進行政治、理論、業務學習，提高人員綜合素質。
五在廉政建設上下功夫。廉政建設是審計工作的生命線，直接關繫到審計機關形象和審計工作的成敗。為此，我們將以行風評議活動為契機，進一步強化責任感和使命感，更加綳緊廉政建設這根弦，加強領導班子建設，強化學習教育，強化制度建設，從組織領導上、思想防線上、制度機制上預防和制止違法違紀問題的發生。
二○○四年八月